Рублевый заем от учредителя нерезидента

Содержание
  1. Рублевый заем от учредителя нерезидента
  2. Беспроцентный займ от учредителя
  3. Заем от учредителя-иностранца: превращение процентов в дивиденды
  4. Как получить беспроцентный займ от учредителя
  5. Займ от учредителя нерезидента
  6. Основные риски при заключении договоров займа между резидентами и нерезидентами РФ
  7. Беспроцентный заем от учредителя — налоговые последствия
  8. Рублевый заем наличными от — физлица — — валютного нерезидента: о — чем нужно помнить
  9. Займы между резидентами и нерезидентами: условия валютного договора
  10. Договор займа с нерезидентом
  11. Особенности займов между резидентами и нерезидентами
  12. Валютное регулирование займов
  13. Получение займа от нерезидента
  14. Выдача займа нерезиденту
  15. Нерезидент учредитель предоставляет займ
  16. Как оформить беспроцентный займ от учредителя в 2019 году
  17. Рублевый заем от учредителя нерезидента
  18. Возврат займа нерезиденту учредителю
  19. Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2019 году
  20. Рублевый заем наличными от физлица — валютного нерезидента: о чем нужно помнить
  21. Договор займа с учредителем нерезидентом беспроцентный риски 2019
  22. Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2018 году
  23. Как оформить беспроцентный займ от учредителя в 2018 году
  24. Об оформлении договора беспроцентного займа от учредителя — нерезидента
  25. Получение займа от иностранца: определяем налоговые последствия (денисова м.о.)
  26. Беспроцентные валютные займы от иностранного учредителя
  27. Есть ли налоговые последствия займа от учредителя
  28. Получение займа ооо от учредителя нерезиденты нюансы учета
  29. Как получить заем учредителю от ооо (нюансы)?
  30. Учет займов от учредителей (ефимова т.с.)

Рублевый заем от учредителя нерезидента

Рублевый заем от учредителя нерезидента

В момент заключения сделки собственник определяет конкретное направление расходования предоставленных денег. В такой ситуации, при оформлении документов следует предусмотреть:

    Конкретное назначение кредитования; Процедуру контроля за расходованием заемных средств.

Срок погашения долга может быть любой, законодательных ограничений не предусмотрено, главное – четко указать дату и порядок возвращения денег (имущества) в соответствующем разделе контракта. Сделку можно пролонгировать на любой период, для этого нужно оформить дополнительное соглашение. Контракт вступает в действие с момента передачи заемщику предмета сделки.

Способ передачи денег (имущества) остается на усмотрение сторон:

    Заемная сумма может быть внесена в кассу организации по ПКО или перечислена платежным поручением на расчетный счет предприятия; Имущество обычно передается по акту приемки-передачи.

Беспроцентный займ от учредителя

Беспроцентный долгосрочный займ от учредителя оформляется точно так же, как и краткосрочный заем – в письменном виде.

Обязательное условие договора займа между учредителем и организацией – указание в соглашении суммы заема (пункт 1 статьи 807 ГК РФ). Без этого условие договор будет признан незаключенным (статья 432 ГК РФ).

Помимо этого в документе необходимо четко прописать срок займа и порядок его возврата.

Заем от учредителя-иностранца: превращение процентов в дивиденды

Делается расчет величины собственного капитала.

Величина собственного капитала определяется на основании данных бухгалтерского баланса. Действие 3. Определяется величина доли организации-учредителя в собственном капитале, рассчитываемом по данным бухгалтерского баланса. Действие 4. Рассчитывается коэффициент капитализации.

Коэффициент капитализации определяется путем деления величины непогашенной контролируемой задолженности на величину собственного капитала, соответствующую доле участия иностранной организации, и деления полученного результата на 3. Действие 5. Определяется предельная величина признаваемых расходом процентов по контролируемой задолженности.

Как получить беспроцентный займ от учредителя

Форма составления – письменная.

Структура договора:

  1. права и обязанности сторон;
  2. реквизиты.
  3. дополнительные условия (условия продления, погашения, продления и т. д.);
  4. предмет сделки (сумма и тип заема, сроки);

Вверху договора полностью прописываются ФИО заимодателя и наименование заемщика (фирмы) с указанием юридических адресов, паспортных, учредительных данных, номера устава.

Точные сроки погашения можно не указывать, но дата и место заключения в документе стоять должны.

Займ от учредителя нерезидента

Доходом признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки, определенной договором займа, если эта ставка превышает минимальное значение интервала предельных значений .

У заемщика. В расходах можно учесть всю сумму процентов исходя из фактической ставки, при условии, что эта ставка меньше максимального значения интервала предельных значений .

Если же фактическая ставка, определенная в договоре займа/кредита, выходит за границы интервала предельных значений, тогда доход/расход учитывается исходя из рыночной ставки .

А интервалы предельных значений установлены такие : Если ставка процентов по сделке находится в границах установленного интервала (выше минимальной и ниже максимальной границ), то она признается рыночной априори.

Основные риски при заключении договоров займа между резидентами и нерезидентами РФ

Валютное законодательство. Для целей НК РФ цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, а также доходы (прибыль, выручка), получаемые лицами, являющимися сторонами таких сделок, признаются рыночными.

Отмечаем также, что признание сделки контролируемой не зависит от суммы сделки.

  1. в 2013 году — 80 млн. руб.
  2. в 2012 года — 100 млн. руб.;

Кроме того, приведенные ограничения (в 2012 году — 100 млн. руб., в 2013 году — 80 млн. руб.)

Беспроцентный заем от учредителя — налоговые последствия

Преимущества займа, предоставляемого учредителем, очевидны, т.

к. вопрос о его получении: Почему учредитель, предоставляющий заем, идет на такие условия?

Потому что он сам заинтересован в обеспечении благополучной деятельности организации, в которой имеет долю участия и от которой ожидает получения дохода. Отношения, возникающие в отношении займа, получаемого юрлицом, вне зависимости от того, кем оказывается заимодавец и какова сумма, даваемая им в долг, должны быть оформлены письменно, т. е. путем заключения договора (п.

1 ст. 808 ГК РФ). Именно в этом документе нужно указать: В отношении подлежащих передаче вещей и ценных бумаг дополнительно потребуется составить опись, содержащую указания на конкретные признаки передаваемых предметов.

Подробнее о составлении договора займа читайте в статье

«Договор обычного и безвозмездного займа от учредителя»

. Существует ряд моментов, имеющих особое значение для налоговых последствий договора займа с учредителем. Среди них наличие возможности сделать договор: Каждый из перечисленных моментов во избежание нежелательных последствий рекомендуется детально оговорить в тексте договора займа.

Достаточно часто договор займа, даже заключаемый с учредителем, предусматривает уплату процентов по нему.

К каким налоговым последствиям — 2019 приведет процентный заем от учредителя?

Таким образом, в отношении процентного договора заимствования возможны такие ситуации: Таким образом, беспроцентный заем в любом случае не будет иметь налоговых последствий. Об отражении займа в бухучете читайте в материале «Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете». Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Рублевый заем наличными от — физлица — — валютного нерезидента: о — чем нужно помнить

2 ст.

14 Закона № 173-ФЗ :

  1. при оказании иностранцу услуг, обычно предоставляемых населению, — транспортных, гостиничных и т. п.
  2. при розничной купле-продаже товаров;

Также не является нарушением валютного законодательства выплата иностранному работнику российской компанией зарплаты в рубля х Постановление Президиума ВАС от 18.03.2008 № 15693/07 . С 1 октября нижняя планка суммы «валютного» контракта, при которой требуется оформлять паспорт сделки, поднялась с 5000 до 50 000 долл.

США Справедливости ради скажем, что никакой ответственности за несоблюдение безналичной формы валютной операции в настоящий момент не установлен о ч.

Источник: http://credit-helper.ru/rublevyj-zaem-ot-uchreditelja-nerezidenta-25741/

Займы между резидентами и нерезидентами: условия валютного договора

Рублевый заем от учредителя нерезидента

В статье мы рассмотрим, на каких условиях заключаются договоры займа между резидентами и нерезидентами. Разберемся, как возвращается займ, выданный резиденту в валюте, и в каком случае составляется паспорт сделки. В статье вы найдете нормы закона, регулирующие валютные операции между физическими лицами, и узнаете, когда надо платить налоги.

Договор займа с нерезидентом

Нерезиденты — это физические или юридические лица, работающие на территории РФ, но постоянно проживающие и зарегистрированные в другом государстве.

Другими словами — это иностранные граждане и фирмы, временно находящиеся или осуществляющие свою деятельность в нашей стране.

Данный термин чаще всего используется в сфере прав и обязанностей лиц, участников финансовых и налоговых взаимоотношений.

В последнее время участие нерезидентов в заемных отношениях получило широкое распространение в Российской Федерации, поскольку какие-либо ограничения и особые условия для этого не предусмотрены.

Связано это с постоянным расширением внешнеэкономической деятельности. Отечественные компании практикуют привлечение иностранных инвестиций в виде займов и кредитов.

Кредитование осуществляется как в рублях, так и в иностранной валюте.

Договор займа может быть оформлен между:

  • Заимодавцем-нерезидентом и российским заемщиком.
  • Гражданином РФ или отечественной компанией и иностранным лицом или компанией.
  • Сторонами, не имеющими статус резидентов РФ.

Условия кредита, права и обязанности сторон закрепляются в специальном договоре. Если в долг выдается сумма в иностранной валюте, то регулирование осуществляется не только гражданским, но и валютным законодательством, а переводы средств часто выполняются на специальные счета в банках.

Соглашение может быть заключено как на платной, так и на бесплатной основе: т. е. с процентами и без их начисления. Договор набирает полную юридическую силу после подписания его обеими сторонами.

Особенности займов между резидентами и нерезидентами

Валютные трансферы между данными субъектами в плане оформления и выплаты займов производятся без каких-либо ограничений, кроме процессов, которые предусмотрены ст. 6 Федерального закона №173-ФЗ.

Здесь отражены некоторые ограничения, внесенные с целью избегания серьезного уменьшения золотовалютных запасов страны и существенных колебаний курса национальной валюты.

Получать разрешение на оформление кредитного договора не нужно, как и проводить процедуру его специальной регистрации.

Если сумма кредита равна или больше 5000 долларов США или резидентом выступает физическое лицо, то требуется оформить паспорт такой сделки. В противном случае участники соглашения будут оштрафованы.

Процедура предоставления бумаг, оформления, ведения и списания паспорта закреплена в Инструкции Центробанка №117-И.

Если деньги предоставляются в иностранной валюте, то большинство расчетов по сделке должны осуществляться в рамках специального счета, созданного в уполномоченном банке.

Что касается налогообложения, то начисление и выплата НДС не предусмотрена, если выдача и возврат займа осуществляется на беспроцентной основе.

Деньги, полученные или возвращенные по кредитному соглашению, не будут считаться доходами или расходами в рамках налога на прибыль.

Другие расходы в разрезе предоставления кредита отражаются в документации как прочие траты и также не облагаются налогом.

Валютное регулирование займов

Все валютные операции на территории нашей страны, в том числе и займы от нерезидента, контролируются нормами Федерального закона №173-ФЗ.

В рамках нормативного акта транзакции по выдаче и возврату займов в иностранной валюте между указанными субъектами считаются операциями по перемещению капитала. Такие взаимоотношения контролирует Центробанк, который правомочен формировать требования о внедрении и применении отдельного счета, а также резервировании части заемной суммы.

Нормативные акты не ограничивают валютные переводы резидента в счет выплаты процентов, а также в плане погашения «тела» кредита, в том числе при выдаче займа иностранцу. Подобные транзакции резиденты могут выполнять с действующего валютного счета. Кредиты можно погашать досрочно.

Резидент может зачислить на счет необходимую сумму для последующих транзакций и платежей, которые нужны для обслуживания кредита на внутреннем валютном рынке. Займ нерезиденту в рублях переводится с расчетного счета кредитора на специальный, а уже оттуда на рублевый счет заемщика.

Получение займа от нерезидента

Порядок получения валютных займов напрямую связан с периодом полного возврата «тела» кредита вместе с процентами. Специальный счет не требуется, если срок действия услуги составляет менее трех лет.

Процедура получения и использования валютного займа на более короткий период выглядит следующим образом:

  1. Нерезидент перечисляет средства на транзитный счет заемщика в выбранном банке.
  2. Резидент выводит деньги с транзитного счета на личный валютный счет (2% от суммы на время резервируются в ЦБ).
  3. Резидент распоряжается деньгами по собственному усмотрению.
  4. По истечении года сумма резерва также поступает на счет резидента.
  5. Заемщик осуществляет выплату на транзитный счет, откуда они переводятся нерезиденту.

Если период действия займа более продолжительный, то заемщику, кроме личного, необходимо открыть еще и специальный счет. Деньги с транзитного счета переводятся на специальный, а уже оттуда резиденту.

Более сложный порядок перечислений связан с необходимостью регулирования ЦБ всех подобных операций.

В разрезе погашения задолженности какие-либо ограничения отсутствуют. Возврат займа производится обычным способом, путем перечисления на счет заимодавца. Нет ограничений и по досрочной выплате кредита. Необходимую сумму валюты для погашения заемщик может купить привычным способом.

Выдача займа нерезиденту

При валютном займе нерезиденту от резидента период пользования деньгами не влияет на процедуру выдачи кредита в целом.

Порядок получения денежных средств следующий:

  1. Кредитор перечисляет оговоренную сумму на открытый валютный счет.
  2. С данного счета средства переводятся на счет нерезидента.
  3. Банк перечисляет сумму резерва в течение 16 суток.

Такой порядок сделки предполагает обязательное оформление паспорта.

Лимиты кредита и величина процентных ставок законодательством не регулируются. Операция не предполагает проверку последовательности и других особенностей кредитных операций со стороны банковского учреждения.

В процессе погашения кредита нерезидент осуществляет перевод средств с личного счета на транзитный резидента. В паспорте делаются необходимые отметки обо всех операциях. Если кредитором выступает физ. лицо, то предоставление ему заемных средств осуществляется только на специальный счет.

(2 3,00 из 5)

Источник: https://servis-zaimov.ru/stati/zajmy-mezhdu-rezidentami-i-nerezidentami.html

Нерезидент учредитель предоставляет займ

Рублевый заем от учредителя нерезидента

Доходом признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки, определенной договором займа, если эта ставка превышает минимальное значение интервала предельных значений .

У заемщика. В расходах можно учесть всю сумму процентов исходя из фактической ставки, при условии, что эта ставка меньше максимального значения интервала предельных значений . Если же фактическая ставка, определенная в договоре займа/кредита, выходит за границы интервала предельных значений, тогда доход/расход учитывается исходя из рыночной ставки .

Как оформить беспроцентный займ от учредителя в 2019 году

Согласно российскому законодательству (), если одним из участников сделки является юридическое лицо, то она должна быть совершена в простой письменной форме Заключение и окончание действия соглашения важно учитывать, что договорные отношения между организацией и учредителем вступают в силу не с момента подписания бумаг, а только с момента официальной передачи денег или других материальных ценностей (вещей, топлива, строительных материалов, оборудования и т.д.). а интервалы предельных значений установлены такие : в рублях — от 75 до 125% (начиная с 1 января 2016 года) ставки рефинансирования банка россии; в евро — от европейской межбанковской ставки предложения (euribor) в евро, увеличенной на 4 п. п., до ставки euribor в евро плюс 7 п.

Рублевый заем от учредителя нерезидента

Какие имеет условия Как показывает практика, учредитель чаще всего дает в качестве заемных средств денежные средства. Если заемные средства носят целевой характер, то заемщик должен использовать их для осуществления определенной цели. В договоре должно быть указано условие об их целевом назначении, порядок осуществления контроля над использованием заемных средств.

Под долговыми обязательствами, выданными на сопоставимых условиях, понимаются долговые обязательства, выданные в той же валюте на те же сроки в сопоставимых объемах, под аналогичные обеспечения.

Инфо При этом существенным отклонением размера начисленных процентов по долговому обязательству считается отклонение более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от среднего уровня процентов, начисленных по аналогичным долговым обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях.

В противном случае, сделка не будет считаться заключенной.

В соглашении также нужно указать, что кредитование осуществляется без начисления процентов. При отсутствии такой формулировки, сделка будет автоматически признана процентной, со всеми вытекающими последствиями.

Способ передачи денег (имущества) остается на усмотрение сторон:

  1. Имущество обычно передается по акту приемки-передачи.
  2. Заемная сумма может быть внесена в кассу организации по ПКО или перечислена платежным поручением на расчетный счет предприятия;

Условия и способы погашения долга могут быть различными:

  1. Долг может выплачиваться по частям, согласно составленному графику платежей.
  2. Кредитная сумма может погашаться единовременно наличными деньгами, либо перечисляться на счет заимодавца безналичным путем;

За просрочку выплаты долгового обязательства в установленные даты начисляются проценты.

Возврат займа нерезиденту учредителю

К ним относится:

  1. недвижимость.
  2. автотранспорт;
  3. оборудование, атрибуты для производства товаров;

Учредитель и руководитель компании могут договориться на выплату долга имуществом, имеющим стоимость, приблизительно равную сумме займа. Обычно на это дается срок в 1 месяц.

Важно учитывать, что договор данного типа вступает в действие только после передачи денежных средств.

Если средства выдаются под проценты, то в договоре обязательно должна быть прописана ставка. Можно сделать это несколькими способами:

  1. перечислить через расчетный счет/карту – безналичным путем;
  2. активами.
  3. вернуть товаром;
  4. отдать наличностью;

Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2019 году

Правда, сумма налога все равно значительно меньше, чем при получении самого выгодного кредита в банке.

Например, если участник взял в долг у своей фирмы 100 000 рублей на три месяца, то НДФЛ на материальную выгоду составит чуть более 600 рублей. В банке за такой кредит, при самой низкой годовой ставке, пришлось бы отдать около 3 000 рублей.Полученные денежные средства возвращаются в срок, указанный в договоре (разово или по графику платежей).

Если срок в договоре не установлен, то возврат происходит в течение 30 дней после получения письменного требования собственника. Способ возврата тоже обычно предусматривают в договорных условиях.Важно: наличная выручка за товары, работы, услуги, хранящаяся в кассе организации, выдаётся только определённые цели, такие как зарплата, оплата товаров, выдача денег под отчёт.

Рублевый заем наличными от физлица — валютного нерезидента: о чем нужно помнить

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 23 ноября 2012 г.М.Г. Суховская, юрист Временные финансовые трудности могут возникнуть у любой компании.

Один из распространенных способов их преодоления — денежный заем.

Предоставить его может кто угодно, в том числе и иностранный гражданин, входящий, к примеру, в состав участников фирмы.

Нередко заемные средства вносятся наличными рублями непосредственно в кассу организации, поскольку при выдаче займа:

  • не нужно использовать ККТ, так как это не расчеты за товары (работы, услуги); . Достаточно лишь оформить приходник (форма № КО-1);
  • не действует ограничение по расчету наличными деньгами.

Однако тем, кто время от времени получает наличные займы, пусть даже и в рублях, от иностранцев и других лиц, не являющихся валютными резидентами РФ, нужно помнить о некоторых нюансах. Напомним, что не являются валютными резидентами РФ, (далее — Закон № 173-ФЗ), в частности:

  • иностранцы и лица без гражданства, временно проживающие или временно пребывающие в РФ;
  • россияне, постоянно проживающие в другом государстве не менее года, в том числе имеющие соответствующий вид на жительство, а также временно пребывающие в иностранном государстве год и более по рабочей или учебной визе либо по совокупности таких виз с общим сроком действия не менее 1 года.

Однако если такой россиянин не признается в своем валютном нерезидентстве, узнать об этом самим практически невозможно. НЮАНС 1. Несмотря на то что иностранец (нерезидент), находясь на территории РФ, передает в виде займа российской же организации (резиденту) валюту РФ (то есть рубли), это считается валютной операцией; .

А по общему правилу все расчеты при валютных операциях организации-резиденты должны производить в безналичной форме — через банковские счета в уполномоченных банках. В ряде случаев российские компании могут рассчитываться с иностранными гражданами наличными рублями без использования банковских счетов, например:

  • при розничной купле-продаже товаров;
  • при оказании иностранцу услуг, обычно предоставляемых населению, — транспортных, гостиничных и т. п.

Также не является нарушением валютного законодательства выплата иностранному работнику российской компанией зарплаты в рублях.

https://www.youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U

С 1 октября нижняя планка суммы «валютного» контракта, при которой требуется оформлять паспорт сделки, поднялась с 5000 до 50 000 долл. США Справедливости ради скажем, что никакой ответственности за несоблюдение безналичной формы валютной операции в настоящий момент не установлено; ; . Однако претензии органов Росфиннадзора на местах полностью исключить нельзя.

НЮАНС 2. Полученная от иностранца сумма по одному договору займа в рублевом эквиваленте не должна превышать 50 000 долл. США по официальному курсу валют ЦБ на дату заключения контракта (сейчас это около 1,5 млн руб.).

В противном случае придется оформлять паспорт сделки, . Не оформите — можете нарваться на штраф от того же Росфиннадзора, :

  • для руководителя он составляет 4000—5000 руб.;
  • для компании — 40 000—50 000 руб.

Причем штрафовать будут за каждый неоформленный паспорт. Так, одна организация, которая де-факто полностью принадлежала китайскому инвестору, но де-юре была зарегистрирована в России, получила частями от китайского гражданина рублевый заем наличными на сумму около 10 млн руб.

Орган Росфиннадзора при проверке составил девять протоколов.

В итоге организацию оштрафовали на 360 000 руб.

Источник: http://civilyur.ru/nerezident-uchreditel-predostavljaet-zajm-92947/

Договор займа с учредителем нерезидентом беспроцентный риски 2019

Рублевый заем от учредителя нерезидента

– Предпринимательское право – Договор займа с учредителем нерезидентом беспроцентный риски 2019

Таким образом, по срокам существует следующая градация:

  • краткосрочные займы:
  • кредиты, оформляемые на срок более 1 года;
  • бессрочные;
  • до востребования займодателем.

Стоит отметить факт того, что краткосрочные займы выдаются учредителями на срок не более 12 месяцев. Все остальные кредиты автоматически относятся к долгосрочной категории. Что касается бессрочных договоров, то в них не прописывается конкретная дата возврата долга.

В этом случае заемщик должен погасить все обязательства в течение 30 календарных дней после обращения займодателя.

Какие будут налоговые последствия займа от учредителя организации Налоговые последствия займа от учредителя волнуют многие организации при заключении соответствующих договоров.

Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2018 году

Что касается организаций на УСН, для них тоже существует определенный риск. Если заем, выданный учредителем, не вернуть в установленные сроки, у организации-упрощенца возникнет налогооблагаемый доход.

Важно Ведь кредиторская задолженность, списываемая в связи с окончанием срока исковой давности, является внереализационным доходом организации-упрощенца и должна отражаться в налоговой базе по УСН. Срок исковой давности по кредиторской задолженности составляет 3 года.

Ее отсчет начинается со дня, следующего за днем, установленным в качестве даты возврата займа.

Как оформить беспроцентный займ от учредителя в 2018 году

В Вашей ситуации заимодавцем является иностранное физическое лицо и валютные операции между резидентами и нерезидентами, связанные с получением займов, осуществляются без ограничений (статья 6 Федерального закона N 173-ФЗ).На основании пункта 3.1.2 Инструкции ЦБ РФ N 117-И при получении займов от нерезидента российской организации необходимо оформить валютной паспорт сделки.

Паспорт сделки не оформляется если общая сумма по договору не превышает в эквиваленте пяти тысяч долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному ЦБ РФ на дату заключения.
5.

Обязанности налогового агентаВ случае получения беспроцентного займа от иностранного учредителя у российской организации не возникают обязанностей налогового агента (в соответствии со ст.

Об оформлении договора беспроцентного займа от учредителя — нерезидента

Контроль сделокФедеральным законом от 07.08.

2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» установлено, что контролю со стороны банка подлежат сделки по предоставлению юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам, а также получение таких займов в сумме 600 000 руб. (либо в равной сумме, выраженной в иностранной валюте). 8. Материальная выгодаВозникновение материальной выгоды у организации-получателя беспроцентного займа в налоговом учете долгое время являлось спорным моментом.
Налоговые органы настаивали на том, что возникает материальная выгода, которая должна учитываться в составе внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль.

Получение займа от иностранца: определяем налоговые последствия (денисова м.о.)

В таком случае совершенно не имеет значения, кем является займодавец — юридическим или физическим лицом. Деньги, полученные по займу, облагаются налогом на прибыль в следующих случаях:

  • доля учредителя в уставном капитале меньше 50%;
  • доля учредителя в уставном капитале равно 50%.

Если учредитель фирмы является физическим лицом, его также ждет обязательная уплата налоговых взносов.

Беспроцентный займ – реальная помощь учредителя своему предприятию. Это денежное вливание или материальная поддержка товарами помогает бизнесу не только оставаться «на плаву», но и развиваться.

Беспроцентные валютные займы от иностранного учредителя

Вернуться назад на Договор займа 2018Одним из самых распространенных вариантов помощи учредителя своей компании является беспроцентный заем. После перевода денежных средств в дальнейшем заключается соглашение о прощении этого долга.

Но насколько такой подход правомерен — необходимо разбираться. После выдачи беспроцентного займа учредителем возникают налоговые последствия в 2018 году. Налоговый кодекс позволяет учредителю выдавать организации беспроцентные займы.

Размер выданного учредителем займа, как и сроки его погашения могут быть любыми. Перечислить сумму займа можно как на расчетный счет, так и в кассу организации. При перечислении денежных средств на расчетный счет или в кассу от учредителя-физлица никаких ограничений нет.

Если же учредитель – юридическое лицо, в кассу от него можно принять в рамках одного договора займа сумму только до 100 000 рублей.

Есть ли налоговые последствия займа от учредителя

Случаи кредитования, когда в качестве непосредственного займодателя выступает учредитель организации, становятся все более популярными для начинающих компаний. Договориться с собственниками гораздо проще, чем с классическими финансовыми организациями. При этом процентные ставки могут вовсе не предусматриваться.

Налоговые последствия займа от учредителя могут быть самыми разнообразными. Перед заключением соглашения между всеми заинтересованными сторонами важно оговорить все характерные нюансы сделки.

Для понимания ключевых особенностей необходимо ознакомиться с актуальной нормативной базой, с видами кредитования, с возможностями снижения процентной ставки, а также с порядком погашения долговых обязательств.

  • Конституционное право
  • Предпринимательское право

Источник: http://buh-nds.ru/dogovor-zajma-s-uchreditelem-nerezidentom-besprotsentnyj-riski-2018/

Получение займа ооо от учредителя нерезиденты нюансы учета

Рублевый заем от учредителя нерезидента

Законные основания Если учредитель ООО предоставляет организации деньги или имущество, то договор займа обязательно оформляется в письменной форме (п.1 ст.808 ГК РФ). Причем заключенным соглашение признается с момента непосредственной передачи предмета договора.

Согласно п.1 ст.808 ГК РФ обязательное условие договора займа это указание суммы. Иначе договор считается незаключенным, о чем сказано в ст.432 ГК РФ. Также указывается в соглашении порядок и срок возврата займа. А согласно ст.808, ст.

809 ГК РФ прописывается условие о наличии/отсутствии процентов. Отсутствие условия о процентах позволяет считать займ процентным по умолчанию, что потребует включения затрат в расходы.

Основное законодательное положение, регламентирующее взаимоотношения сторон при кредитных отношениях — это гл.42 ГК РФ.

В Вашей ситуации заимодавцем является иностранное физическое лицо и валютные операции между резидентами и нерезидентами, связанные с получением займов, осуществляются без ограничений (статья 6 Федерального закона N 173-ФЗ).На основании пункта 3.1.2 Инструкции ЦБ РФ N 117-И при получении займов от нерезидента российской организации необходимо оформить валютной паспорт сделки.

Паспорт сделки не оформляется если общая сумма по договору не превышает в эквиваленте пяти тысяч долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному ЦБ РФ на дату заключения. 5.

Обязанности налогового агентаВ случае получения беспроцентного займа от иностранного учредителя у российской организации не возникают обязанностей налогового агента (в соответствии со ст.

Как получить заем учредителю от ооо (нюансы)?

Важно

Избежать налогообложения можно только одним способом — предусмотреть в договоре уплату процентов, величина которых должна превышать 2/3 ставки рефинансирования.

Исключение составляет заем на приобретение жилья, который дает право на получение налогового вычета.

Если учредитель не получает денежных выплат от общества (дивидендов или зарплаты) и удерживать НДФЛ не с чего, компания должна сообщить об этом в налоговую, предоставив форму 2-НДФЛ в срок до 1 марта года, следующего за отчетным.

Уведомление для самостоятельной оплаты НДФЛ в этом случае будет выслано налоговым органом непосредственно учредителю (ст. 226 НК РФ). Как оформить процентный заем учредителю от ООО Величину процентов, взимаемых по договору займа, закон не лимитирует, она может быть любой.

Учет займов от учредителей (ефимова т.с.)

Обязательно оговаривается порядок контроля со стороны учредителя. Например, предоставляются соответствующие документы о расходах или отчетность и т. д. Порядок процентных начислений Прописывается ставка, вариант начисления и выплат (ежемесячно, в конце срока).

Также может указываться и отсутствие процентов Последний пункт, касающийся процентов, обычно выступает основополагающим. И именно условие о процентных начислениях вызывает больше всего вопросов. Какую ставку применить, какие налоги платить и прочее.

Процентный По умолчанию любое соглашение займа признается процентным. Ставка в таком случае рассчитывается исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату возврата долга. Выплата процентов выполняется ежемесячно. Чтобы условие о процентах не применялось, необходимо прописать в договоре, что проценты не взимаются.

Можно вписать в соглашение несколько доступных способов возврата материальной поддержки, оказанной учредителем: С расчетного счета через кассу организации если учредитель желает получить деньги наличными, можно оформить снятие средств со счета организации, внесение их в кассу и последующую выдачу займодавцу Товаром чтобы не выводить со счетов наличность, можно продать товар заимодавцу по рыночной цене, осуществив тем самым зачет встречных требований На банковскую карту уплата займа учредителю возможна путем перечисления денежных средств на его личный счет с расчетного счета организации Также существует несколько правил, которых следует придерживаться при возврате долга во избежание правонарушений: Беспроцентный займ от учредителя нерезидента, выданный в валюте необходимо возвращать в рублях по текущему курсу (ГК РФ ст.
Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей, а не в момент его подписания.Размер и срок погашения займа законодательством Российской Федерации не ограничиваются, за исключением случаев, когда заемные средства вносятся наличными в кассу организации-заемщика. Если учредителем, выступающим в роли заимодавца, является юридическое лицо, то предельный размер наличных расчетов между юридическими лицами не должен превышать 100 тыс. руб. Наличные деньги, принятые в кассу организации, следует сдать в банк для последующего зачисления на счет организации.Бухгалтерский учет займов от учредителей осуществляется в общеустановленном порядке.
Сумма полученного займа не признается доходом организации, а сумма, направленная на погашение займа, соответственно, не признается расходом (п. 2 ПБУ 9/99, п.

Источник: http://1privilege.ru/poluchenie-zajma-ooo-ot-uchreditelya-nerezidenty-nyuansy-ucheta/

Юр-Защита
Добавить комментарий