Налоговый вычет с работы по совместительству

Содержание
  1. Предоставляются ли налоговые вычеты совместителям
  2. Правовое регулирование совместительства
  3.  Какой из нескольких НДФЛ подлежит возмещению
  4. Какие вычеты положены совместителю
  5. Размер вычета на детей
  6. Порядок получения вычета
  7. Налоговый вычет на ребенка инвалида при работе по совместительству
  8. Вычет на детей внешнему совместителю
  9. Предоставляются ли вычеты на детей внешним совместителям
  10. Стандартный вычет на ребенка внешнему совместителю
  11. Компания вправе предоставлять стандартный вычет на ребенка внешнему совместителю
  12. Внешнему совместителю можно предоставить стандартный вычет на ребенка
  13. Налоговый вычет с работы по совместительству
  14. Налоговый вычет внутренним и внешним совместителям
  15. Стандартные налоговые вычеты
  16. Имущественный вычет
  17. Социальные вычеты
  18. Внешний совместитель: вычеты — по особым документам
  19. Стандартные вычеты внешнему совместителю
  20. Образец 1. Заявление внешнего совместителя на детский вычет
  21. Имущественный вычет внешнему совместителю
  22. Образец 2. Заявление совместителя на имущественный вычет
  23. Как предоставлять налоговый вычет на ребенка по совместительству — практика, примеры и советы
  24. Ндфл с выплат совместителям — кому полагается
  25. Где применяются налоговые вычеты внешнему совместителю
  26. Стандартные налоговые вычеты внешнему совместителю
  27. Налоговый вычет при покупке апартаментов
  28. Правила оплаты больничного совместителю
  29. Ндфл с выплат совместителям
  30. Трудовой договор по совместительству — образец-2017
  31. Налоговый вычет на основной работе и по совместительству
  32. Положены ли налоговые вычеты совместителю?

Предоставляются ли налоговые вычеты совместителям

Налоговый вычет с работы по совместительству

По Налоговому кодексу Российской Федерации (далее — НК РФ) каждый трудоустроенный гражданин имеет право на налоговые вычеты из подоходного налога. Предоставляются они или работодателем, который и оплачивает взносы в казну с каждого сотрудника, или государством через ближайшую инспекцию Федеральной налоговой службы (далее — ИФНС).

[content-aside]

Рекомендации по получению налогового вычета через одного работодателя читайте здесь.

[/content-aside]

Правовое регулирование совместительства

Совместительство – это работа одного сотрудника на 2 и более работах, в случае с внешним совмещением одна организация является основной. При этом работник регулярно выполняет служебные обязанности у второго нанимателя, как правило, на 0,5 или 0,75 ставки.

Это объясняется трудовым кодексом, по которому задействовать одного работника на полный рабочий день на двух должностях одновременно запрещено. Несмотря на это, совместитель наделяется всеми правами, имеющимися у сотрудников, для которых организация является основным местом работы.

 Какой из нескольких НДФЛ подлежит возмещению

Обратиться за налоговым вычетом совместитель может к любому из работодателей, вне зависимости от того, основным или дополнительным местом работы является организация. Однако воспользоваться возможностью можно только на одном их всех мест.

Где именно обращаться за предоставлением льготы, решает сам сотрудник. Такое положение содержится в пункте 3 статьи 218 НК РФ.

Работодатель обязан начать возмещать налоговые вычеты с того же месяца, когда было официально подано заявление.

Сотруднику необходимо помнить, что ИФНС периодически производит проверку средств, возмещаемых государством в качестве налогового вычета. Если же обнаружится, что работник использовал вычет на нескольких рабочих местах, ему придется не только оплатить штраф (20% от удерживаемой суммы), но и вернуть взносы в казну в полном объеме.

Ответственность за двойное неправомерное использование налоговых вычетов в нескольких местах работы несёт сотрудник.

Какие вычеты положены совместителю

Согласно статье 218 НК РФ использовать вычет можно при:

  • Воспитании несовершеннолетних детей.
  • Воспитании усыновлённых детей (до 18 лет).
  • Опеке или попечительстве над несовершеннолетними, при условии, что опекунство установлено судом (при этом супруг или супруга опекуна не имеют возможности пользоваться вычетом).
  • Воспитании детей-инвалидов (должно быть подтверждение медицинской комиссии).
  • Наличии детей, обучающихся на очной форме обучения, в аспирантуре, ординатуре или интернатуре, а также курсантов в возрасте 24 лет.

Инвалидам, уволенным военнослужащим и ветеранам доступен вычет в размере 500 руб. и 3 000 руб. На какую именно сумму уменьшиться налог будет зависеть от величины полученного в предыдущем году дохода.

Использовать возможность уменьшения налогооблагаемой базы можно ежемесячно, при этом каждый календарный месяц уменьшается соответствующая налоговая база.

Стандартные налоговые вычеты также доступны матерям-одиночкам, при предоставлении документа, доказывающего, что они воспитывают детей без второго родителя.

Некоторые совместители интересуется, возможно ли получить вычет заблаговременно, т.е. до уплаты НДФЛ. Согласно НК РФ это невозможно.

Размер вычета на детей

Величина вычета из НДФЛ определяется размером заработной платы и количеством детей совместителя. Это определено письмом Минфина от 20 марта 2012 года №03-04-08/8-52, а также письмом ФСН от 5 апреля 2012 № Е-Д-4-3/5715.

Согласно этим документам от суммы, из которой исчисляется НДФЛ, отнимается:

  • 1 400 руб. на первого и второго ребенка.
  • 3 000 руб. на третьего и последующего.
  • 6 000 руб. на усыновленных или взятых под опеку детей.
  • 12 000 руб. на ребенка, имеющего 1 или 2 группу инвалидности.

Очередность определяется по дате рождения – от старшего к младшему. Сумма удваивается в одном из 2 случаев:

  • При отсутствии второго родителя в результате смерти, развода и т.д. (в некоторых случаях принимается справка о том, что один из родителей является без вести пропавшим).
  • При отказе одного из родителей от вычета в пользу второго.

Порядок получения вычета

Предоставить налоговый вычет внешнему совместителю, а также любому другому работнику, работодатель может только после подачи сотрудником заявления и необходимых документов, подтверждающих право на льготу в ближайшую ИФНС.

[content-aside]

Инструкцию о том, как правильно написать заявление читайте в этой статье, а подробный перечень документов смотрите здесь.

[/content-aside]

Работодатель имеет право на основании заявления оформить вычет внешнему совместителю по основному месту работу.

Заполнить заявление можно самостоятельно или обратиться за помощью в бухгалтерию организации. Также существует возможность заплатить юридическому агентству за подготовку и заполнение полного пакета документов.

Источник: https://BackNalog.ru/standartnyj/dlya-vneshnego-sovmestitelya-vychety-po-ndfl

Налоговый вычет на ребенка инвалида при работе по совместительству

Налоговый вычет с работы по совместительству

Работник может обратиться за вычетом к любому работодателю, независимо от вида заключенного им трудового договора. То есть вычет может быть предоставлен и работнику, который трудится на условиях внешнего совместительства. Главное — работник должен воспользоваться вычетом можно только по одному месту работы (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Для получения вычета физическое лицо подает соответствующее заявление и прикладывает к нему документы, подтверждающие право на налоговый вычет. К ним относятся: свидетельства о рождении детей, паспорт (с отметкой о регистрации брака между родителями) или свидетельство о регистрации брака.

Если ребенок является учащимся очной формы обучения в возрасте до 24 лет, то понадобится также справка из образовательного учреждения.

Вычет на детей внешнему совместителю

Но дадут его только по одному месту работы, даже если вы трудитесь по совместительству у нескольких работодателей. п. 4 ст. Налоговые вычеты на детей в 2014 (2015) году Как распределить вычет на детей между доходами, полученными внутренним совместителем? НДФЛ.

Для корректной работы сайта необходимо включить в браузере поддержку javascript Заполнить 3-НДФЛ! Статус налогового резидента! Допуск СРО! Декларация КИК! Услуги Сотрудничество Помощь О компании Контакты Карта сайта Задать вопрос » Услуги » Финансовый консалтинг » Бухгалтерский консалтинг » Декларация для физических лиц по форме 3-НДФЛ » Стандартные налоговые вычеты » Стандартный вычет на ребенка » Стандартный вычет на ребенка внешнему совместителю Работник вправе обратиться с заявлением на получение стандартного вычета по НДФЛ на детей к любому работодателю — источнику выплаты дохода независимо от вида заключенного трудового договора, в том числе на условиях внешнего совместительства Работник может обратиться за стандартным вычетом по НДФЛ к любому своему работодателю. При этом, не важно, основное это для него место работы или он трудится по совместительству.

Справка из образовательного учреждения, которая является одним из документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет, представляется налоговому агенту только в случае, если ребенок является учащимся очной формы обучения в возрасте до 24 лет.

Таким образом, если налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета, в частности, работает у налогового агента и на его обеспечении находятся дети, то налоговый агент вправе предоставить налоговый вычет на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

При этом предоставление родителю стандартного налогового вычета на ребенка производится независимо от наличия у него самостоятельных источников дохода.

Предоставляются ли вычеты на детей внешним совместителям

Внимание Внешнему совместителю можно предоставить стандартный вычет на ребенка Обязательным условием является наличие у образовательного учреждения лицензии. Подробнее о журнале регистрации совместителей мы написали в материале по ссылке.

Вычет предоставляется с того месяца, в котором родился ребенок, и до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет, а если он учится – до 24 лет. Для его получения на третьего ребенка в возрасте до 18 лет возраст первого и второго ребенка значения не имеет.

Но работник может остаться без вычета и ранее. Например, в случае окончания обучения ребенка.

Если один из родителей отказался от налогового вычета, то он должен каждый месяц передавать справку по форме № 2-НДФЛ для получения вычета по месту работы другого.

Стандартный вычет на ребенка внешнему совместителю

Работник заключил с организацией трудовой договор на условиях внешнего совместительства и написал заявление на предоставление стандартного налогового вычета на детей. Вправе ли компания предоставить сотруднику такой вычет? Да.


Как известно, стандартный налоговый вычет распространяется на родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Вычет на первого и второго ребенка составляет по 1 400 рублей за каждый месяц, а на третьего и последующих детей — по 3 000 рублей за каждый месяц (подп.
4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

При этом вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Компания вправе предоставлять стандартный вычет на ребенка внешнему совместителю

Налоговый вычет на ребенка инвалида при работе по совместительству Вычеты Вопрос: Сотрудница работает в бюджетной организации на условиях внутреннего совместительства.

Заработную плату (5 000 рублей) по основному месту работы она получает из бюджетных средств, а заработную плату за работу по совместительству (4 000 рублей) из средств от приносящей доход деятельности. Ей предоставлен вычет по НДФЛ на двоих детей.

Заработная плата из бюджетных средств выплачивается в середине месяца, а из приносящей доход деятельности – в конце. Как правильно распределить вычет на детей при выплате заработной платы по основному месту работы и по совместительству? Ответ от 20.05.

2013: Налоговый вычет на детей должен применяться ко всем доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Внешнему совместителю можно предоставить стандартный вычет на ребенка

Стандартный вычет на ребенка внешнему совместителю Вычеты Вопрос: Сотрудница работает в бюджетной организации на условиях внутреннего совместительства.Заработную плату (5 000 рублей) по основному месту работы она получает из бюджетных средств, а заработную плату за работу по совместительству (4 000 рублей) из средств от приносящей доход деятельности.

Ей предоставлен вычет по НДФЛ на двоих детей.

Заработная плата из бюджетных средств выплачивается в середине месяца, а из приносящей доход деятельности – в конце.Как правильно распределить вычет на детей при выплате заработной платы по основному месту работы и по совместительству? Ответ от 20.05.2013: Налоговый вычет на детей должен применяться ко всем доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13 процентов (п.
3 ст. 210 НК РФ).

Налоговый вычет с работы по совместительству

Внешнему совместителю можно предоставить стандартный вычет на ребенка Для корректной работы сайта необходимо включить в браузере поддержку javascript Заполнить 3-НДФЛ! Статус налогового резидента! Допуск СРО! Декларация КИК! Услуги Сотрудничество Помощь О компании Контакты Карта сайта Задать вопрос » Услуги » Финансовый консалтинг » Бухгалтерский консалтинг » Декларация для физических лиц по форме 3-НДФЛ » Стандартные налоговые вычеты » Стандартный вычет на ребенка » Стандартный вычет на ребенка внешнему совместителю Работник вправе обратиться с заявлением на получение стандартного вычета по НДФЛ на детей к любому работодателю — источнику выплаты дохода независимо от вида заключенного трудового договора, в том числе на условиях внешнего совместительства Работник может обратиться за стандартным вычетом по НДФЛ к любому своему работодателю.
Налоговый вычет на детей работа по совместительству

  • Внешнему совместителю можно предоставить стандартный вычет на ребенка
  • Стандартные налоговые вычеты на детей в 2016 году
  • Компания вправе предоставлять стандартный вычет на ребенка внешнему совместителю
  • Налоговый вычет на детей
  • Налоговые вычеты на детей в 2014 (2015) году
  • 404
  • Налоговый вычет на ребенка работа по совместительству
  • Налоговый вычет на ребенка при работе по совместительству
  • Налоговый вычет на детей работа по совместительству

Внешнему совместителю можно предоставить стандартный вычет на ребенка Внимание Действительно, на сегодняшний день много ошибок допускают при удержании подоходного налога в связи с тем, что нет понимания в различиях между внутренним и внешним совместительством. Теперь по порядку.

  • Вычет на детей внешнему совместителю
  • Предоставляются ли вычеты на детей внешним совместителям
  • Стандартный вычет на ребенка внешнему совместителю
  • Компания вправе предоставлять стандартный вычет на ребенка внешнему совместителю
  • Внешнему совместителю можно предоставить стандартный вычет на ребенка
  • Положены ли налоговые вычеты совместителю?
  • Налоговый вычет на детей работа по совместительству
  • Налоговый вычет на ребенка инвалида при работе по совместительству

Вычет на детей внешнему совместителю НК, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.218-221 Важно НК. В соответствии с пп. 4 п. 1 ст.

Справка из образовательного учреждения, которая является одним из документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет, представляется налоговому агенту только в случае, если ребенок является учащимся очной формы обучения в возрасте до 24 лет.

Таким образом, если налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета, в частности, работает у налогового агента и на его обеспечении находятся дети, то налоговый агент вправе предоставить налоговый вычет на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

При этом предоставление родителю стандартного налогового вычета на ребенка производится независимо от наличия у него самостоятельных источников дохода.

Источник: http://law-uradres.ru/nalogovyj-vychet-na-rebenka-invalida-pri-rabote-po-sovmestitelstvu/

Налоговый вычет внутренним и внешним совместителям

Налоговый вычет с работы по совместительству
Бухгалтер внимательно, не потерял ли сотрудник право на налоговые вычеты. По обычным работникам это сделать нетрудно, а вот совместительство часто ставит бухгалтеров в тупик. Разберем, как предоставить налоговый вычет внутренним и внешним совместителям.

У внутреннего совместителя два трудовых договора – по двум должностям (ст. 60.1, ч. 1 ст. 282 Трудового кодекса РФ, письмо Минтруда России от 26 апреля 2017 г. № 14-2/В-357). В табеле такого работника фиксируют в двух отдельных строчках.

Зарплату внутреннему совместителю вы начисляете по каждой должности отдельно (п. 2 ст. 226 Налогового кодекса РФ). При этом учет всех доходов сотрудника ведете в едином налоговом регистре и считаете в нем совокупный доход с начала года по всем должностям.

В этом же регистре вы определяете весь НДФЛ. При его расчете применяйте ко всем доходам работника сумму всех положенных ему вычетов.

Стандартные налоговые вычеты

Чтобы выяснить, не потерял ли внутренний совместитель право на стандартный налоговый вычет, учтите все начисленные с начала года облагаемые доходы по основной работе, по совместительству и у предыдущих работодателей. Сравните полученную сумму с 350 тыс. руб. Если она оказалась выше, вычет работнику уже не положен.

Пример 1. В.М. Попова работает в ГУ «Детский центр» с 1 июля 2017 года по 40-часовой пятидневной рабочей неделе

С 1 сентября она заключила с центром второй трудовой договор. Попова будет работать на 0,2 ставки по два часа с понедельника по четверг как совместитель. Оклад по основной должности – 25 000 руб., по совместительству – 20 000 руб. У сотрудницы двое детей до 18 лет. Она написала заявление о предоставлении детских вычетов и принесла копии свидетельств о рождении.

Ноябрь Попова отработала полностью по своему графику. В ноябре 21 рабочий день, или 167 часов. По основной должности она отработала 21 рабочий день, по совместительству – 18 рабочих дней, или 36 часов. Бухгалтер начислил ей по основной должности 25 000 руб., по совместительству – 4311,38 руб. (20 000 руб. : 167 ч × 36 ч).

Лимит выплат. Доход сотрудницы за январь – июнь по справке 2-НДФЛ из ГУ «Детская больница» составил 213 267,21 руб., за июль – октябрь – 63 809,52 руб.

Чтобы определить, можно ли предоставить детские вычеты в ноябре, бухгалтер суммировал доходы сотрудницы с начала года. Получилось 306 388,11 руб. (213 267,21 + 63 809,52 + 25 000 + 4311,38). 306 388,11 руб.

< 350 000 руб. Значит, в ноябре сотруднице еще положены налоговые вычеты.

Расчет НДФЛ за ноябрь. С доходов за ноябрь бухгалтер удержал налог в размере 3446 руб. ((25 000 руб. + 4311,38 руб. – 2800 руб.) × 13%).

Имущественный вычет

Имущественный вычет совместитель может получать у одного или нескольких работодателей по своему выбору. Предоставьте такой вычет, если сотрудник написал заявление и принес уведомление из ИФНС (абз. 3 п. 8 ст. 220 Налогового кодекса РФ).

Совместитель получает в ИФНС столько уведомлений, сколько у него мест работы. В каждом документе налоговики указывают реквизиты работодателя и размер вычета, который нужно предоставить (письмо ФНС России от 28 июля 2014 г. № БС-3-11/2497@). У внутреннего совместителя работодатель один, поэтому достаточно одного уведомления.

В отношении имущественного вычета размер дохода внутреннего совместителя определяйте совокупно по двум должностям (письмо Минфина России от 10 октября 2011 г. № 03-04-06/5-258). Посмотрите, какой вычет указан в уведомлении. До тех пор пока доходы сотрудника, облагаемые по ставке 13 процентов, не превысят эту величину, НДФЛ не удерживайте.

Если сотрудник имеет право на стандартные вычеты, в первую очередь предоставьте их и лишь затем – имущественный. Причина в том, что стандартные вычеты применяют в рамках только текущего налогового периода, а имущественный можно перенести на следующий год.

Социальные вычеты

Вы можете предоставить внутреннему совместителю вычеты на лечение и обучение в сумме максимум 120 тыс. руб., даже если он потратил больше. По дорогостоящему лечению сотрудник может заявить вычет в полной сумме (п. 1 и 3ст. 219 Налогового кодекса РФ).

Социальные вычеты применяйте с месяца, в котором совместитель принесет налоговое уведомление. За месяцы с начала года НДФЛ не пересчитывайте: сотрудник получит вычет в налоговой инспекции.

Пример 2. По основной должности внутренний совместитель получает 25 000 руб. в месяц, по совмещаемой – 5000 руб.

В ноябре он принес заявление на социальные вычеты и уведомление из налоговой на общую сумму 120 000 руб.

В месяце, когда совместитель подал документы, бухгалтер уменьшил на социальный вычет облагаемую базу по НДФЛ. Налог с начала года не пересчитывал.

Без соцвычета облагаемая база у сотрудника составила 28 600 руб. (25 000 + 5000 – 1400). Облагаемая база в ноябре и декабре – 0 руб. (25 000 + 5000 – 1400 – 120 000). НДФЛ за ноябрь и декабрь тоже равен 0 руб. Остаток социального вычета на следующий год– 62 800 руб. (120 000 –  28 600 – 28 600).

Остаток вычета 62 800 руб. сотрудник вправе применить к доходам с начала года, если подаст налоговую декларацию в свою инспекцию.

Если до конца года дохода работника не хватит, чтобы использовать весь социальный вычет, последний раз предоставьте его в декабре. На следующий год остаток не переносите (письмо Минфина России от 22 марта 2017 г. № 03-04-05/16332).

Внешний совместитель: вычеты — по особым документам

Внешний совместитель получает основной доход у другого работодателя. Давайте выясним, кто будет предоставлять налоговые вычеты, на основании каких документов и как все подсчитать.

Стандартные вычеты внешнему совместителю

Детские вычеты по НДФЛ может предоставить только один налоговый агент (п. 3 ст. 218 Налогового кодекса РФ). Человек вправе сам выбирать, где их получать. Если внешний совместитель решил получать детские вычеты в вашем учреждении, попросите его написать заявление и подать документы, которые подтверждают право на вычет:

  • копии свидетельства о рождении детей;
  • паспорт (с отметкой о регистрации/расторжении брака между родителями) или свидетельство о браке;
  • справку из образовательного учреждения, если ребенок в возрасте до 24 лет учится на дневном отделении вуза и др.

Имейте в виду: вы не вправе требовать от совместителя справку о том, что он не получает вычеты у других налоговых агентов. Справку 2-НДФЛ также не просите.

Сотрудник сам несет налоговую ответственность, если из-за его действий или бездействия налоговый агент удержит НДФЛ в неполной сумме. Разъясните это совместителю и попросите его включить в заявление обязательство сообщать сведения, необходимые для правильного расчета НДФЛ (см.

образец 1). Этим вы обезопасите себя от ответственности, если по незнанию всех обстоятельств удержите налог неправильно.

Образец 1. Заявление внешнего совместителя на детский вычет

Если внешний совместитель – льготник, потребуйте документ, подтверждающий льготы (подп. 1 и 2 п. 1, п. 3 ст. 218 Налогового кодекса РФ). Это может быть военный билет, справка ВТЭК и т. п.

Данных о сумме заработка внешнего совместителя по основной работе у вас нет. Поэтому для контроля лимита 350 тыс. руб. учитывайте только свои начисления сотруднику (п. 3 ст. 218, п. 3 ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Имущественный вычет внешнему совместителю

Внешний совместитель вправе получить вычет на покупку жилья у всех работодателей одновременно. Для этого он должен принести каждому из них заявление на вычет и уведомление из ИФНС.

Все налоговые уведомления будут разными, каждое адресовано конкретному работодателю (п. 8 ст. 220 Налогового кодекса РФ).

Предоставить внешнему совместителю имущественный вычет надо в пределах суммы, указанной в налоговом уведомлении.

Пример 3. Е.А. Гутьяр работает в школе и внешним совместителем в больнице. В сентябре она купила квартиру за 3 300 000 руб.

Тренер решила получать вычет у обоих работодателей. Общую сумму вычета она распределила так: школа – 2 800 000 руб., поскольку там больше зарплата, больница – 500 000 руб. Инспектор выдал Гутьяр два уведомления, в которых указал размеры вычета для каждого работодателя (№ 9853 и № 9854 от 16 октября 2017 г.).

1 ноября тренер сдала в бухгалтерии двух учреждений уведомления и написала заявления на имущественный вычет (см. образец 2). На 1 ноября в больнице Гутьяр начислили 540 000 руб. дохода и удержали с него НДФЛ в сумме 69 108 руб. ((540 000 руб. – (1400 руб. × 6 мес.) × 13%). Зарплата за ноябрь – 45 000 руб.

С учетом детского и имущественного вычетов за 11 месяцев 2017 года бухгалтер должен исчислить налог в размере 9958 руб. ((540 000 руб. + 45 000 руб. – 8400 руб. – 500 000 руб.) × 13%). Переплату НДФЛ в 59 150 руб. (69 108 – 9958) бухгалтер перечислит на банковский счет сотрудницы по заявлению на возврат переплаты.

С зарплаты за декабрь он удержит НДФЛ в обычном порядке.

Образец 2. Заявление совместителя на имущественный вычет

Дорогой коллега, в мае самая низкая цена на «Главбух»! Год дешевле полугодия – 12 990 рублей за 12 месяцев подписки. Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

Определить срок уплаты НДФЛ и верно отразить в 6-НДФЛ любую выплату поможет наш онлайн-сервис Программа Главбух 24/7 .

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/94057-ndfl-s-dohoda-sovmestiteley

Как предоставлять налоговый вычет на ребенка по совместительству — практика, примеры и советы

Налоговый вычет с работы по совместительству

Здравствуйте, уважаемые читатели блога! Сегодня я столкнулась с проблемой, мой сотрудник, который работает по совместительству, принес справку о рождении ребенка и попросил предоставить ему стандартный налоговый вычет по НДФЛ.

Я была удивлена, так как до этого по совместительству у нас сотрудники не работали, соответственно с такими ситуациями я не сталкивалась, пришлось разбираться. Информацию, которая пригодилась мне размещаю тут, надеюсь она поможет и вам.

А у вас всегда бухгалтера все делают правильно или бывают ошибки?

Ндфл с выплат совместителям — кому полагается

Человек может трудиться по совместительству как в своей организации (то есть в организации по месту своей основной работы), так и на другом предприятии. В первом случае совместительство считается внутренним, во втором – внешним.

Кроме того, существуют и другие ограничения. Так, принимать на работу по совместительству нельзя, если:

  •  работник младше 18 лет;
  • основная работа сотрудника и его работа по совместительству относятся к тяжелым или вредным и опасным условиям труда;
  • а также в других случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами.

При оформлении на работу совместителя с ним надо заключить трудовой договор. Этот порядок действует и в отношении тех, кто оформляется на работу на своем предприятии. В тексте договора обязательно надо указать, что работа является совместительством.

Если в организацию берут совместителя со стороны для выполнения трудовых обязанностей, которые считаются вредными или опасными, то он должен представить справку о характере и условиях труда по основному месту работы.

Трудовую книжку внешний совместитель предоставлять не должен.

Работа по совместительству должна оплачиваться пропорционально отработанному времени, в зависимости от выработки либо на других условиях, определенных трудовым договором. Если совместитель работает в регионе, где установлены районные коэффициенты и надбавки к заработной плате, то оплата труда производится с учетом этих коэффициентов и надбавок.

При внутреннем совместительстве зарплата сотрудника по основному месту работы и по совместительству должна рассчитываться отдельно.

Денежные средства, выплаченные совместителю (как внутреннему, так и внешнему) за исполнение трудовых обязанностей, включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц. Однако при расчете налога часто возникает вопрос: можно ли человеку, работающему в данной организации по совместительству, предоставить по его заявлению полагающиеся ему стандартные налоговые вычеты?

В соответствии с положениями статьи 218 Налогового кодекса РФ стандартные налоговые вычеты может предоставить не только работодатель (по месту основной работы налогоплательщика), но и любой другой налоговый агент, который выплачивает физическому лицу доходы, облагаемые налогом по ставке 13 процентов. Право выбора такого налогового агента Налоговый кодекс РФ оставляет за налогоплательщиком. Однако получать стандартные налоговые вычеты в течение календарного года налогоплательщик может только у одного налогового агента.

При этом нужно обратить внимание на такой момент. Стандартный налоговый вычет в размере 400 руб.

и стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются до того момента, пока налоговая база конкретного налогоплательщика по налогу на доходы физических лиц нарастающим итогом с начала года не превысит определенного предела (для стандартного налогового вычета в 400 руб. это 20 000 руб., для стандартных налоговых вычетов на детей – 40 000 руб.).

Для внутренних совместителей налоговая база при определении права на вычеты определяется с учетом доходов работника как по основному месту работы, так и по совместительству.

Что же касается внешних совместителей, то у них такая база определяется по тому месту работы, куда человек подал заявление о получении вычетов (без учета доходов, полученных от других налоговых агентов).

Источник: http://www.provsebanki.ru/text/602

Где применяются налоговые вычеты внешнему совместителю

Стандартный вычет на ребенка внешнему совместителю:

  • один листок нетрудоспособности какому-либо из работодателей из числа тех, у которых он работает;
  • несколько листков — по одному каждому работодателю из числа текущих.

При этом если больничный лист предоставляется одному работодателю, то он должен быть дополнен теми же документами, которые используются в сценарии № 2. Расчет больничного внешнему совместителю: нюансы То, как оплачивается больничный лист по совместительству, также зависит от конкретного сценария, применяемого в правоотношениях между работником, его текущими или бывшими работодателями.

В сценарии № 1 расчет пособия осуществляется каждым из работодателей — исходя из величины среднего заработка сотрудника за период действия трудового договора работника с этим работодателем.

Стандартные налоговые вычеты внешнему совместителю

Работодатель не вправе требовать трудовую книжку (выписку из нее), документы воинского учета, другие документы. Исключение составляют работы, для выполнения которых необходимы специальные знания, например педагогическая, лечебная деятельность.Тогда работника могут попросить предъявить документ об образовании (профессиональной подготовке) или его заверенную копию.

Налоговый вычет при покупке апартаментов

  • по условиям труда (ст. 282 ТК РФ);
  • по особым профессиональным областям (например, управление транспортными средствами, ст. 329 ТК РФ).

Ст. 284 ТК РФ ограничивает продолжительность работ по совместительству:

  • в дни, когда сотрудник занят по основному месту работы, дополнительная работа не должна занимать более 4 часов;
  • в свободные дни сотрудника возможна занятость по совместительству на полный день (смену);
  • в общей сложности время, затраченное на работу по совместительству, не должно превышать 1/2 нормы за расчетный период, установленный для основных сотрудников данной категории.

Об организации учета рабочего времени читайте в статье «Как правильно составить график рабочего времени?». Зарплата совместителю начисляется исходя из фактически отработанного времени или фактической выработки (ст.285 ТК РФ).

Правила оплаты больничного совместителю

Работник вправе обратиться с заявлением на получение стандартного вычета по НДФЛ на детей к любому работодателю — источнику выплаты дохода независимо от вида заключенного трудового договора, в том числе на условиях внешнего совместительства Работник может обратиться за стандартным вычетом по НДФЛ к любому своему работодателю. При этом, не важно, основное это для него место работы или он трудится по совместительству.

Ндфл с выплат совместителям

Справка из образовательного учреждения, которая является одним из документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет, представляется налоговому агенту только в случае, если ребенок является учащимся очной формы обучения в возрасте до 24 лет.

Таким образом, если налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета, в частности, работает у налогового агента и на его обеспечении находятся дети, то налоговый агент вправе предоставить налоговый вычет на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.При этом предоставление родителю стандартного налогового вычета на ребенка производится независимо от наличия у него самостоятельных источников дохода.

Трудовой договор по совместительству — образец-2017

Источник: http://blognalog.com/zarplata/kak-predostavlyat-vyichetyi-na-detey-vneshnemu-sovmestitelyu.html

Налоговый вычет на основной работе и по совместительству

Налоговый вычет с работы по совместительству

  • Темы:
  • Совместительство
  • Совместители

Вопрос Подскажите пожалуйста если мы сотрудницу оформляем по совместительству на полставки, нужно ли ей делать вычеты на несовершеннолетних детей, если она их уже получает на основном месте? Сотрудница к тому же мать-одиночка. Какие документы нам нужны, если вычеты делать необходимо и по совместительству? Ответ Ответ на вопрос: Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются работнику одним из работодателей по выбору работника на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. Это правило установлено п.3 ст.218 НК РФ. Соответственно, если работник уже получает налоговый вычет по основному месту работы, на работе по совместительству такой вычет не предоставляется.

Положены ли налоговые вычеты совместителю?

НК, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК. В соответствии с пп. 4 п. 1 ст.

218 НК налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, на обеспечении которого находится ребенок, в следующих размерах: 1400 рублей — на первого ребенка, 1400 рублей — на второго ребенка и 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка.


Указанный налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. П. 3 ст.

На инвалида I или II группы в возрасте до 24 лет, обучающегося по очной форме 3000 руб. Какие документы нужно представить в кадры для подтверждения права на вычет? Сотрудница принесла в отдел кадров заявление о предоставлении налогового вычета на ребенка.

Внимание Можно ли оформить налоговый вычет лишь на основании заявления? Нужны ли другие документы? Для того чтобы получить детский вычет, одного письменного заявления недостаточно (образец заявления ниже).

Необходимо приложить документы, подтверждающие право на вычет (абз.
14 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Если работник трудоустроился не с начала года, то дополнительно он передает справку по форме № 2-НДФЛ от предыдущего работодателя (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ).

Ответ на данный вопрос зависит от вида совместительства.В соответствии со ст. 98 Трудового кодекса РФ совместительство может быть внутренним и внешним. При внешнем совместительстве работник заключает трудовой договор с новым работодателем.

При внутреннем совместительстве также заключается новый трудовой договор, но с работодателем по основному месту работы, меняется только профессия, специальность или должность работника.В соответствии с п. 1 ст.

210 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст.

212 НК РФ.При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов, перечисленных в ст.

По материала БСС Система Главбух (при отсутствии оплаченного доступа ссылки работать не будут): Как совместителю получить стандартный налоговый вычет у работодателя О.В. Краснова, В.М. Акимова Если человек работает в нескольких местах (в т.

ч. по совместительству), то стандартный вычет ему может предоставить только один работодатель. Какой именно – выбирает сам человек. Об этом сказано в пункте 3 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Если сотрудник является внутренним совместителем, то при предоставлении стандартного вычета работодатель учтет доходы как по основной работе, так и по совместительству. Это связано с тем, что при внутреннем совмещении работодатель у человека один (ст. 60.1 ТК РФ). Он удерживает НДФЛ с выплат как по основной работе, так и с выплат за работу по внутреннему совместительству (п.
2 ст. 226 НК РФ).

Источник: http://aval48.ru/nalogovyj-vychet-na-osnovnoj-rabote-i-po-sovmestitelstvu/

Юр-Защита
Добавить комментарий