Налогообложение выходного пособия при сокращении и компенсации до истечения срока

Содержание
  1. Положенные выплаты и компенсация при досрочном увольнении при сокращении штата
  2. Досрочное сокращение
  3. Положенные выплаты и компенсация
  4. Особенности расчета и выплат
  5. Налогообложение выходного пособия при сокращении и компенсации до истечения срока | Бюро адвокатов
  6. Обложение выплат при сокращении штата ндфл и страховыми взносами
  7. Какими налогами облагается компенсация при сокращении штата
  8. Ндфл и взносы с выплат при сокращении штата (ленская н.а.)
  9. Выходное пособие при сокращении, его размер и срок выплаты
  10. Выплаты при досрочном увольнении при сокращении штата
  11. Налогообложение выходного пособия при сокращении
  12. Выходное пособие при сокращении (выплаты) – что это такое, в 2019 году, расчет, облагается ли НДФЛ
  13. Что это такое
  14. Издание приказа
  15. Уведомление сотрудников
  16. Информирование службы занятости и профсоюза
  17. Особенности увольнения работника
  18. Основания
  19. Кто не может попасть под сокращение
  20. Выходное пособие
  21. Кто имеет право на получение
  22. Какими налогами облагается
  23. Как рассчитать
  24. Пример
  25. Чем облагается выходное пособие при сокращении в 2019 году
  26. Основные ошибки при начислении выходного пособия сотруднику, сокращенному с места работы
  27. Что говорит закон?
  28. Каким образом осуществляется расчет выходного пособия при увольнении при сокращении штата?
  29. Когда полагается выплата выходного пособия?
  30. Как рассчитывается выходное пособие работникам при сокращении?
  31. Какие страховые взносы удерживаются из суммы выходного пособия при увольнении по сокращению?
  32. Положены ли удержания НДФЛ с выходного пособия, назначенного при увольнении по сокращению?
  33. И в заключении
  34. Перечень выплат при увольнении по сокращению штатов сроки выдачи работнику налогообложение
  35. Удержания из выходного пособия
  36. Особые случаи
  37. Заработная плата
  38. Берется ли ндфл с выходного пособия при сокращении
  39. Что такое выходное пособие по сокращению штата и облагается ли оно страховыми взносами
  40. Облагается ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении штата? Удерживается ли при этом НДФЛ
  41. Обложение выплат при сокращении штата НДФЛ и страховыми взносами
  42. Пособие при сокращении штата налогообложение
  43. Ндфл с выходного пособия при сокращении штата
  44. Ндфл и взносы с выплат при сокращении штата (ленская н

Положенные выплаты и компенсация при досрочном увольнении при сокращении штата

Налогообложение выходного пособия при сокращении и компенсации до истечения срока

По закону все выплаты и компенсация при досрочном увольнении при сокращении осуществляются и вносятся в бухгалтерские проводки в полном объеме.

Облагается ли налогами, в том числе НДФЛ, зависит от характера выплаты. Страховые взносы от основных выплат также удерживаются при расчете и переводятся в установленные законодательством сроки.

Процедура досрочного сокращения имеет определенную структуру, которая установлена ТК РФ.

Досрочное сокращение

По 180 статье досрочное увольнение возможно даже при сокращении. Эта процедура сохраняет за работником все выплаты и компенсации, как и при стандартном сокращении.

При сокращении штата уведомить работника об исключении его должности из штатного расписания требуется за два месяца до фактического разрыва трудовых взаимоотношений.

После проведения определенных мероприятий работник может быть сокращен раньше срока, то есть его увольнение производится в любой день между уведомлением и фактическим сокращением.

Есть несколько важных условий досрочного сокращения:

  • при любой инициативе одной из сторон вторая сторона должна дать согласие в письменной форме. Этот момент должен быть оформлен;
  • все выплаты должны производиться в полном объеме, в том числе дополнительная компенсация за неотработанный период до первоначальной даты ухода;
  • все гарантии за работником сохраняются в соответствии с увольнением по п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ, что отражается в трудовой;
  • до момента сокращения должны быть проведены все мероприятия, в том числе уведомлены организации (ЦЗ и профсоюз) и предложены свободные вакансии, на которые оформлен письменный отказ работника.

Фактически процедура досрочного сокращения идет по стандартному плану до решения о досрочном расторжении договора трудового типа. Порядок процедуры:

  • решение о введении штатного расписания нового типа и сокращении ряда должностей;
  • издание приказа и оформление уведомлений;
  • предоставление свободных вакансий по наличию преимущественных прав;
  • начало процедуры досрочного сокращения по согласию всех сторон;
  • увольнение и расчет с выплатами и компенсацией.

До момента уведомления работника комиссия, которая разрабатывает план сокращения, должна учесть все особенности сотрудников индивидуального характера, в том числе льготы и преимущественное право.

Также стоит учесть, что ряд категорий работников не может быть сокращен, что сохраняет за ними несокращаемые должности. Например, такая проблема может возникнуть с лицом, которое находится в декрете.

Крайним этапом досрочного сокращения считается получение работником полноценного расчета и всех положенных по законодательству выплат.

Положенные выплаты и компенсация

Согласно законодательству досрочно сокращенный работник имеет все выплаты, которые положены при обычном сокращении, а также дополнительную компенсацию. Список выплат, которые работодатель должен выплатить:

  • отпускные или больничный, а также компенсация за отпуск неиспользованного характера;
  • заработная плата с премиальными и надбавками за отработанный период;
  • компенсация за неотработанный период;
  • дополнительные выплаты, предусмотренные трудовым или коллективным договором, а также дополнительным соглашением;
  • выходное пособие.

Выплата средств в совокупности производится в крайний рабочий день. Тогда же должна быть выплачена дополнительная компенсация, обговоренные выплаты и выходное пособие. В ряде случаев выплачивают один обязательный размер среднемесячной заработной платы, а второй переводят позже. Но работодатель вправе выплатить сразу единовременно несколько окладов.

Выходное пособие устанавливается по среднему заработку. Для избегания налогообложения оно не должно превышать трехкратного размера среднемесячной зарплаты. Компенсация за отпуск выплачивается соразмерно не отгулянному периоду, то есть если у работника осталось 10 не отгулянных дней отпуска, то этот период потребуется оплатить из расчета среднедневного заработка.

Важным моментом читается расчет дополнительной компенсации на основе неотработанных дней. Например, если работник сокращается раньше срока, который был установлен предварительно по уведомлению, на 14 дней, то из этих дней должны быть оплачены только рабочие.

Оплата происходит из расчета среднедневной суммы заработка. Размер компенсации равен произведению этой суммы на число возможных для работы дней за оставшийся период.

Эта компенсация выплачивается вместе с остальными и облагается стандартным набором страховых сборов и налогов.

Особенности расчета и выплат

Расчет всех выплат производится в бухгалтерии. Там же данные вносятся во все проводки и финансовые документы, которые представляют отчетность.

Выплаты, которые попадают под налогообложения вносятся также в различные формы, в том числе отчетность 6 НДФЛ. К таким относятся все основные средства, а также выходное пособие, которое превышает лимит.

Часто такое может произойти из-за дополнительного соглашения или коллективного договора, с помощью которых предусмотрены повышенные нормы при сокращении.

При расчете сотрудник получает на руки средства, с которых уже были удержаны все сборы, в том числе страховой и налоговый. Это отражается в расчетном листке, который выдается совместно с трудовой.

Удержанные средства, должны быть прописаны в бухгалтерии и переведены в соответствующие органы в установленные налоговым законодательством сроки.

Это должен сделать работодатель, так как именно он отвечает за отчисления с работников.

Досрочное увольнение при сокращении штата позволяет работодателю освободить должность до первоначальной даты увольнения, которая регламентирована уведомлением.

Все положенные выплаты и компенсации работнику должны быть выплачены в крайний рабочий день. Бухгалтер должен вносить все суммы, в том числе обязательную дополнительную компенсацию в отчетность.

При расчете работник получает на руки сумму, из которой уже удержаны все отчисления.

Источник: https://u-volnenie.ru/posts/sokrashhenie/polozhennye-vyplaty-i-kompensatsiya-pri-dosrochnom-uvolnenii-pri-sokrashhenii-shtata

Налогообложение выходного пособия при сокращении и компенсации до истечения срока | Бюро адвокатов

Налогообложение выходного пособия при сокращении и компенсации до истечения срока

При увольнении в связи с сокращением штата работник получает особые выплаты. Нужно ли облагать их НДФЛ и страховыми взносами? Если да, то в каком порядке? Ответы на эти и другие вопросы — в статье, подготовленной при участии Е.В.

Воробьевой, члена экспертного совета Палаты налоговых консультантов, к. э. н. При увольнении работника в связи с сокращением численности или штата ему гарантируется несколько обязательных выплат.

В их числе: — заработная плата за фактически отработанное время в месяце увольнения (ч. 1 ст. 140 ТК РФ); — компенсация за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ); — выходное пособие (ч. 1 ст. 178 ТК РФ); — средний заработок на период трудоустройства (ч. 1 и 2 ст.

178 ТК РФ). Примечание. Порядок и примеры расчета этих выплат по нормам трудового законодательства приведены на с. 46.

Обложение выплат при сокращении штата ндфл и страховыми взносами

Таблица 1 Обязательные и необязательные выплаты при увольнении работника в связи с сокращением штата Работодатель обязан выплатить Работодатель не обязан, но может 1.

Выходное пособие в размере среднего месячного заработка при расторжении трудового договора на основании ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса (ч. 1 ст. 178 и ч. 1 ст.

318 ТК РФ) Предусмотреть другие случаи выплаты выходных пособий или установить повышенные размеры выплат (ч.

4 ст. 178

Внимание ТК РФ) 2. Средний заработок на период трудоустройства: — за второй и третий месяцы после увольнения (ч.
1 и 2 ст. 178
1 и 2 ст. 318 Важно ТК РФ) 3. Дополнительную компенсацию в размере среднего заработка пропорционально неотработанному времени в случае расторжения трудового договора до истечения срока предупреждения (ст.

Какими налогами облагается компенсация при сокращении штата

НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст.
212 НК РФ. Подпунктом 6 п. 1 ст.

208 НК РФ определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников в РФ.

Таким образом, заработная плата за время, фактически отработанное в месяце увольнения, является доходом сотрудника, подлежащим обложению НДФЛ по ставке в размере 13% (ст.
224 НК РФ). Согласно пп. 1 п. 1 ст.

Ндфл и взносы с выплат при сокращении штата (ленская н.а.)

НК РФ, полагаем, что, как и в случае с НДФЛ, не подлежат обложению страховыми взносами такие выплаты, как:

  • выходное пособие в размере среднего месячного заработка;
  • средний месячный заработок на период трудоустройства;
  • дополнительная компенсация, выплаченная работнику в размере среднего заработка пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.

Что касается компенсации за неиспользованные отпуска, то данный вид компенсации подлежит обложению страховыми взносами.

Выходное пособие при сокращении, его размер и срок выплаты

В период экономического кризиса многие предприятия для оптимизации работы сокращают своих сотрудников.

https://www.youtube.com/watch?v=F76HmbtE_y4

В связи с этим для большинства людей, как для руководителей организаций, так и для ее работников, очень актуален вопрос о том, какое выходное пособие при сокращении должно быть выплачено, как его рассчитать.

Сокращение Согласно ТК РФ, одной из причин аннулирования трудового договора является сокращение штата или численности сотрудников предприятия. Сокращение численности – это уменьшение количественного состава трудящихся на одной должности.

Например, сокращение трех бухгалтеров из восьми. А сокращение штата – это расформирование какого-либо подразделения или ликвидация одинаковых штатных единиц (т.

е., например, всех инженеров или всех контролеров).

Выплаты при досрочном увольнении при сокращении штата

  • ФСС отказался осуществлять выплаты по больничному листку. Мы эти расходы взяли на себя и произвели все выплаты сотруднику.Подлежат ли выплаты, которые мы осуществили, страховым взносам?
  • Ответ: Выплата, не принятая ФСС, рассматривается как выплата организацией в пользу физического лица, а, соответственно, облагается всеми страховыми взносами.
  1. Наша организация производит доплаты по больничному листу до среднего заработка. Облагаются ли эти доплаты страховыми взносами?

Ответ: Ваши доплаты, если они были предусмотрены трудовым договором с работником, можно отнести к расходу по налогу на прибыль, но всеми страховыми взносами они облагаются.

  1. Я работаю хореографом в студии танца и веду платные группы.
    Социальные взносы работодатель вычитает из моей заработной платы.

Налогообложение выходного пособия при сокращении

Сюда следует отнести следующие выплаты:

  1. Заработная плата за фактически отработанное до увольнения время.
  2. Компенсация за неиспользованные дни отпуска
  3. Выходное пособие в размере среднемесячного заработка в случае увольнения в связи с сокращением. Из части первой и части второй ст. 178 ТК РФ следует, что сокращаемый работник имеет право получить:

в день увольнения — выходное пособие в размере среднего заработка; если в течение второго месяца с момента увольнения работник не трудоустроится — средний заработок за этот месяц; если в двухнедельный срок с момента увольнения работник обратился в орган службы занятости населения и не был им трудоустроен в течение трех месяцев с даты увольнения, то в исключительных случаях по решению органа занятости работнику выплачивается средний заработок за этот третий месяц.
Досрочное увольнение по сокращению штата — выплаты и пример расчета денежного возмещения обсудим в настоящей статье.

Также в ней будут рассмотрены другие важные вопросы по данной теме.

Источник: http://sochi-sps.ru/nalogooblozhenie-vyhodnogo-posobiya-pri-sokrashhenii-i-kompensatsii-do-istecheniya-sroka/

Выходное пособие при сокращении (выплаты) – что это такое, в 2019 году, расчет, облагается ли НДФЛ

Налогообложение выходного пособия при сокращении и компенсации до истечения срока

Некоторые компании увольняют работников в связи с уменьшением штата.

Обычно это связано с реорганизацией структуры фирмы и оптимизацией расходов.

При сокращении гражданам платится выходное пособие, поэтому важно знать, как делается расчет выплаты в 2019 году.

Что это такое

Трудовой кодекс разрешает нанимателю расторгать договор с сотрудниками в связи с сокращением численности работников или штата компании.

При сокращении числа трудящихся происходит уменьшение количества рабочих единиц, которые приходятся на одну должность.

Во время уменьшения штата из структуры фирмы исключают целое подразделение или отдельные должности. В обоих случаях работодатель должен соблюдать установленную законодателем процедуру.

Увольняемые граждане вправе претендовать на гарантии и компенсации, получить выходное пособие и содержание в течение 2-3 месяцев до момента устройства в новой компании.

Этапы процедуры сокращения:

  • подписание приказа руководством;
  • извещение сотрудников с предложением других рабочих мест в порядке перевода;
  • направление информации в центр занятости и профком;
  • оформление увольнения и выплата выходного пособия.

Издание приказа

Руководство вправе по своему усмотрению принять решение о сокращении на предприятии.

Оно фиксируется в протоколе или приказе. ТК РФ не установил форму такого распоряжения. Однако наниматель должен включить в данные документ все необходимые сведения, чтобы в дальнейшем избежать трудовых споров.

В приказе должна содержаться следующая информация:

  • назначается специальная комиссия, которая будет отвечать за процедуру;
  • должности или число единиц по ним, подлежащие сокращению;
  • изменения в штатное расписание;
  • дата увольнения сотрудников.

Отдел кадров готовит личные дела работников, и комиссия анализирует документы на предмет наличия или отсутствия преимущественных прав на оставлении в должности. Результаты фиксируются в протоколе.

Уведомление сотрудников

На основании приказа инспектор по кадрам готовит уведомления для сокращаемых работников. Оно вручается гражданам под роспись за два месяца до отстранения от работы.

В извещении сообщается о дате и основании увольнения, а также предлагаются свободные должности взамен в порядке перевода.

Если лицо соглашается на другую работу, оформляется приказ и подписывается дополнительное соглашение к трудовому договору.

Вакансии предлагаются по мере возможности до даты увольнения.

Информирование службы занятости и профсоюза

Руководство фирмы обязано проинформировать о планируемых мероприятиях службу занятости и профком.

  • Сведения направляются за два месяца до даты увольнения сотрудников. Если сокращение будет массовым, биржа труда извещается за три месяца.
  • Профсоюз проверяет законность оснований расторжения трудовых контрактов, оценивает соблюдение преимущественных прав и готовит свое мотивированное мнение.

Особенности увольнения работника

По окончании двух месяцев с даты извещения работников трудовая деятельность прекращается.

Готовятся документы о сокращении. Используя образец по форме Т-8, сотрудник отдела кадров составляет приказ о выплате и увольнении по пункту 1 части 2 статьи 81 ТК РФ.

Основания

Работодатель принимает решение об уменьшении штата по собственному усмотрению.

Как правило, это делается по экономическим причинам.

На практике сокращают сотрудников по следующим основаниям:

  • изменение организационной структуры;
  • ухудшение финансовой ситуации в фирме;
  • введение новых стандартов по квалификационным требованиям сотрудников.

В случае рассмотрения трудового спора в суде необходимость оптимизации штата не оценивается.

Иногда наниматель должен подтвердить штатным расписанием, что мероприятия действительно проводились.

Кто не может попасть под сокращение

ТК РФ содержит ограничения на применение данного основания в качестве причины расторжения трудового контракта.

Наниматель не вправе уволить:

  • мать-одиночку, воспитывающая несовершеннолетних до 14 лет или инвалида с детства до достижения 18 лет;
  • отцов-одиночек и опекунов, если мать малыша лишена родительских прав;
  • сотрудницу, воспитывающую ребенка до трех лет;
  • работника, который является единственным кормильцем в семье с ребенком-инвалидом до 18 лет;
  • женщину, оформившую декрет;
  • гражданина с производственной травмой или увечьем, полученными в данной компании;
  • инвалидов, имеющих военную травму;
  • лицо, находящееся в отпуске или на больничном.

При массовом увольнении часть сотрудников вправе воспользоваться преимущественным правом на оставление на работе.

Должность сохраняется за:

  • сотрудниками с высокой производительностью труда;
  • высококвалифицированными специалистами;
  • семейными лицами с двумя и более иждивенцами;
  • единственным кормильцем;
  • гражданином, получившим в период работы в компании профессиональное заболевание;
  • работником, который проходит квалификационную переподготовку по направлению руководства без отрыва от производства.

Если сокращается несовершеннолетний до 18 лет, то требуется одобрение трудовой инспекции и органов опеки.

Выходное пособие

Выходное пособие при сокращении – денежная компенсация работнику компании, выплачиваемая при расторжении трудового контракта в связи с уменьшением количества сотрудников или штата фирмы.

Материальная поддержка включает в себя:

  • оплату труда за отработанный период;
  • среднемесячный заработок;
  • компенсацию за неиспользованный отпуск;
  • содержание в течение 2-3 месяцев на период трудоустройства.

Чтобы получать последний вид выплат, следует встать на учет в центре занятости до окончания двух недель с даты увольнения.

Деньги начисляются до тех пор, пока лицо не трудоустроится, но не больше трех месяцев.

Коллективный или трудовой договор могут предусматривать дополнительные виды финансовой поддержки.

Кто имеет право на получение

Выходное пособие начисляется следующим категориям граждан:

  • оформленные по бессрочному трудовому контракту (стандартные выплаты);
  • сезонным работникам (двухнедельный заработок);
  • трудящимся в районах Крайнего Севера (в течение года);
  • руководителям, заместителям, главным бухгалтерам государственных и муниципальных фирм (трехкратный среднемесячный заработок).

Многих интересует, положено ли пенсионерам финансовое обеспечение при сокращении. Законодатель не устанавливает исключений для данной категории граждан. Поэтому расчет делается на общих условиях.

Какими налогами облагается

У сотрудников возникают вопросы, облагается ли НДФЛ компенсация при увольнении по данному основанию.

С выплат по сокращению не взимается НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ). В налоговом учете отражается уменьшение базы по налогу на прибыль фирмы в составе затрат на заработную плату (п. 9 ст. 255 НК РФ).

Также с выходного пособия не платятся страховые взносы.

В бухгалтерском учете компенсация в связи с сокращением относится к тратам на обычные виды деятельности (п. 5 ПБУ 10/99). Начисления отражаются следующей записью: Дт 20 (25, 23, 26, 29, 44), Кт 70.

Бюджетные учреждения отражают данные операции в зависимости от вида расходов 111 «Фонд оплаты труда» с уточнением по подстатье 211 «Заработная плата» КОСГУ.

Исключение делается в пользу содержания детей сотрудника. С выходного пособия платятся алименты.

Поэтому бухгалтерия делает все необходимые удержания.

Как рассчитать

Порядок расчета пособия установлен статьей 139 ТК РФ и Постановлением Правительства России от 24.12.2007 года № 922.

Средняя заработная плата исчисляется на основании совокупного дохода за 12 месяцев. В состав денежных поступлений входят все выплаты, установленные положением об оплате труда.

Сумма среднего заработка не может быть ниже прожиточного минимума. Она не зависит от возраста, стажа и уровня профессиональной квалификации сотрудника.

Как считается выходное пособие, приведено в формуле:

ВП = РД х СЗ,

где:

РД – число рабочих дней (часов) в один месяц после увольнения (со дня, идущим за днем расторжения трудового контракта);

СЗ – средний дневной (часовой) заработок.

Если гражданин в период исчисления отработал всю норму времени, то величина компенсации не должна быть меньше одного МРОТ.

Для расчета предполагаемой суммы выплаты можно использовать онлайн-калькулятор.

Пример

Рассмотрим на примере, как посчитать выходное пособие.

Сотрудница А. уволена по сокращению штата 24.11.2017 г. Она трудилась пять дней в неделю. В период расчета было отработано 198 рабочих дней. Сумма совокупного дохода составляет 250 890 руб.

Источник: https://subsidiiguru.ru/vyhodnoe-posobie-pri-sokrashhenii/

Чем облагается выходное пособие при сокращении в 2019 году

Налогообложение выходного пособия при сокращении и компенсации до истечения срока

Облагаются ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении? Ответ на этот вопрос должен знать каждый работодатель.

Ведь при увольнении сотрудника в связи с ликвидацией предприятия или сокращении штата ему гарантированно должна быть выплачена не только заработная плата за отработанный период, но и компенсация за неиспользованные дни отпуска. С каждой выплаты работодатель обязан уплатить налог и страховые взносы.

Помимо этого работнику должно быть перечислено выходное пособие, которое также облагается НДФЛ и другими взносами, но при определенных условиях. Каким образом это происходит? Разберемся более подробно.

Основные ошибки при начислении выходного пособия сотруднику, сокращенному с места работы

Процесс сокращения работников несет за собой большие расходы для работодателя, поэтому большинство организаций, увольняющих своих подчиненных со службы в связи с уменьшением численности штата, стараются всеми правдами и неправдами избежать лишних расходов.

Чаще всего они настаивают на том, чтобы сотрудник написал заявление об уходе по собственному желанию или предлагают перевод на другую должность. Однако так делать нельзя. В действующем законодательстве четко прописана последовательность проведения процедуры сокращения штата, а также информация, касающаяся всех выплат и их налогообложения.

Поэтому каждый работодатель обязан придерживаться правильной «схемы» увольнения, чтобы не иметь проблем с законом.

Что говорит закон?

Согласно статье 178 ТК РФ о выходном пособии в случае сокращения штата, работодатель в обязательном порядке должен уведомить сотрудника о предстоящем увольнении соответствующим образом.

При этом после ознакомления с приказом и до фактической даты увольнения трудящемуся должна быть сохранена его прежняя заработная плата.

А после увольнения работодатель обязан выплатить ему выходное пособие, в установленном законом размере.

Каким образом осуществляется расчет выходного пособия при увольнении при сокращении штата?

Судя по ТК РФ, при расторжении трудовых отношений по причине ликвидации предприятия или уменьшения численности штата, уволенному сотруднику работодатель обязан выплатить выходное пособие, размер которого формируется из суммы среднего заработка за 1 календарный месяц. Помимо этого, работнику причитается среднемесячная з/п и компенсационные выплаты за не отгулянные дни отпуска.

Также стоит отметить, что если при трудоустройстве на это предприятие в договоре был прописан пункт, содержащий информацию о размере возмещения денежной суммы в случае увольнения по инициативе работодателя, то в такой ситуации закон допускает осуществление повышенной выплаты сотруднику. Однако ее размер не может быть увеличен более чем в 6 раз.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

  • Москва и область: +7-499-350-82-48
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-46-73

Когда полагается выплата выходного пособия?

При получении письменного уведомления об увольнении в связи с сокращением штата сотрудник не обязан писать заявление об уходе по собственному желанию, ведь тогда он не сможет получить выходное пособие.

Для уменьшения численности сотрудников у предприятия должна быть причина для этого.

Как правило, основанием для уменьшения штата чаще всего является закрытие одного из филиалов фирмы, ликвидация производства, проблемы в финансовом плане и т. д.

Сразу после принятия решения об уменьшении штата руководителем издается приказ, который в обязательном порядке должен быть правильно оформлен и зарегистрирован.

В документе прописывается перечень должностей, попадающих под сокращение и даты их планового увольнения. Затем собирается комиссия, которая проверяет правильность проведения процесса сокращения и сроки исполнения приказа.

С приказом должны быть ознакомлены все трудящиеся, попадающие под увольнение с последующим получением выходного пособия.

В случае прекращения трудовых отношений независимо от причины, расчет пособий осуществляется на бланке по форме Т61. В нем учитывается фактически отработанные часы и производится расчет з/п и прочих выплат, полагающихся увольняющемуся работнику.

Как рассчитывается выходное пособие работникам при сокращении?

Выдача выходного пособия при увольнении является обязательной деталью при проведении процедуры сокращения персонала. Его размер в 2018 году можно рассчитать по следующей формуле:

ВП = РД*СЗ, в которой

ВП является размером выходного пособия;

РД – количеством рабочих дней в месяце, следующем за увольнением;

СЗ – средним дневным заработком.

Среднедневной заработок рассчитывается по формуле:

СЗ = ГД/730, в которой ГД является доходом за последние 2 отработанных года на предприятии.

Рассмотрим пример:

Иванов М.И отработал в компании 2 года, после чего его сократили по причине уменьшения численности штата. Его заработок за это время составил 153750 рублей, за вычетом больничных, командировочных и прочих выплат, не относящихся к ФОТ. Исходя из этого, средний заработок рассчитаем по формуле:153750 рублей / 730 = 210,62 рублей.

Для определения размера выходного пособия обратимся к формуле, указанной выше: 20*210,62 рублей = 4212,40 рублей.

Таким образом, сумма пособия за увольнение по сокращению, причитающаяся Иванову М.И составляет 4212,40 рублей.

Какие страховые взносы удерживаются из суммы выходного пособия при увольнении по сокращению?

Выходное пособие, выплачиваемое сотруднику при сокращении с работы, не подлежит обложению страховыми взносами, но только если его лимит не превышает установленный законом размер. Как правило, его сумма определяется исходя из среднемесячной з/п за последние 2 года работы.

Страховые взносы начисляются на выходное пособие, назначенное при увольнении по сокращению в следующих случаях:

  1. размер выплат, начисленных сокращенному сотруднику на период поиска нового места работы, превышает среднюю з/п за месяц в 3 раза. В этой ситуации величина отчисляемых взносов будет рассчитана с превышенной суммы;
  2. размер выплат, выданных работнику, уволенному по сокращению с предприятия, находящегося на территории Крайнего Севера, превышает средний заработок за месяц более чем в 6 раз. В этом случае удержание страховых взносов будет осуществляться с превышенной части пособия.

Положены ли удержания НДФЛ с выходного пособия, назначенного при увольнении по сокращению?

Подоходный налог с зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск, которые выплачиваются при увольнении, удерживается в размере 13%. Причина ухода работника с работы здесь не играет никакой роли.

Выходное же пособие, назначаемое работнику, увольняющемуся в связи с сокращением штата, согласно статье 217 НК РФ налоговыми сборами не облагается. Однако, как уже говорилось ранее, его размер не должен превышать среднемесячный заработок более чем в 6 раз в регионах Крайнего Севера, и более чем в 3 раза – в остальных субъектах РФ.

Из явно завышенной суммы выплат налоговый вычет будет удержан в бюджет по всем правилам. Исходя из статьи 226 НК РФ, перечисление НДФЛ в этом случае осуществляется не позднее следующего рабочего дня после перечисления работнику итоговой суммы расчета.

И в заключении

Таким образом, при увольнении любого работника по причине сокращения штатных единиц необходимо со всей ответственностью подойти к расчету и  выплате ему выходного пособия. Особое внимание работодателю следует уделить самому процессу начисления пособий, принципу удержания страховых взносов и налогов из выплачиваемой суммы.

Источник: https://urlaw03.ru/trudovye/article/chem-oblagaetsya-vyxodnoe-posobie-pri-sokrashhenii

Перечень выплат при увольнении по сокращению штатов сроки выдачи работнику налогообложение

Налогообложение выходного пособия при сокращении и компенсации до истечения срока

Достаточно часто увольнение по этому основанию оспаривается работником в связи с несоблюдением процедурных моментов. Что необходимо для правомерного увольнения?

В первую очередь в организации должно быть реальное сокращение штата, то есть сокращаемая должность должна быть фактически исключена из штатного расписания, а не переименована. Это может быть в том случае, если часть должностных обязанностей уже нет необходимости выполнять, а остальная часть перераспределена между другими работниками.

Кроме этого, необходимо заранее, не менее чем за два месяца сообщить работнику об увольнении под роспись, предложить вакантные должности (ст. 180 ТК РФ). Обязательным элементом процедуры увольнения являются выплата выходного пособия при сокращении и сохранение среднего заработка на период второго, а в исключительных случаях и третьего месяца трудоустройства (ст. 178 ТК РФ).

Удержания из выходного пособия

Сокращение – это всегда неприятно. Причем неважно, было ли о нем известно заранее или информация появилась в последний момент. Для многих момент увольнения с работы приравнен к целой катастрофе.

Ведь современные работники большей частью окутаны кредитами, и потеря работы для них – повод удариться в панику. Эксперты же рекомендуют взять себя в руки и успокоиться.

Ведь сокращение вовсе не означает, что вы завтра останетесь на улице без копейки денег.

При получении уведомления о сокращении нужно сесть и хорошенько подумать. Во-первых, оцените, сколько времени у вас есть на поиск нового места работы. Возможно, вас собираются уволить только через пару месяцев, а до этого времени вы уже успеете найти новое место.

Во-вторых, не расстраивайтесь. Помните, что организация, если, конечно, вы трудоустроены согласно законодательству, обязана выплатить вам ряд компенсаций. Их вам должно хватить, пока не найдете новую работу.

После того как вы ознакомитесь с приказом о сокращении и распишетесь во всех бумагах, что уведомлены и согласны, можете начинать искать другую работу.

Тот день, который указан в документах как день увольнения, станет вашим последним рабочим днем на данном месте работы. Если ваше сокращение – это инициатива работодателя, он должен выплатить вам:

  1. выходное пособие;
  2. денежную компенсацию за неиспользованный отпуск;
  3. иные финансовые задолженности (заработную плату, премии и т.д.)

Денежная компенсация должна быть выдана увольняемому сотрудники не позднее, чем в день увольнения. Заработная плата за последний рабочий месяц выдается за день до официального сокращения.

Выходное пособие сотрудник будет получать в течение двух месяцев, при условии, что он за это время еще не устроится официально на работу.

В некоторых случаях оплата при сокращении штата может быть продлена и на третий месяц, но только в том случае, если человек все еще не нашел работу. Данный факт должны подтвердить в центре занятости населения.

Заработная плата за месяц увольнения рассчитывается в обычном порядке без каких-либо ограничений. Если работнику положены доплаты и надбавки, их нельзя произвольно отменить, поскольку »он все равно увольняется».

Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается как средний заработок для отпускных в соответствии с нормами части 4 статьи 139 Трудового кодекса, а также пунктов 10—12 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение о среднем заработке).

Выходное пособие начисляется в сумме среднего месячного заработка, размер которого определяется в соответствии с частью 3 статьи 139 Трудового кодекса и пунктом 9 Положения о среднем заработке.

Средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, на количество фактически отработанных в этот период дней. При этом расчет производится исходя из количества рабочих дней по графику работы уволенного работника в месяце, следующем за днем его увольнения.

Если работнику был установлен суммированный учет рабочего времени, выходное пособие выплачивается за то количество рабочих часов, которое работник не отработает в связи с увольнением. Количество часов рассчитывают исходя из установленной для данной категории работников еженедельной продолжительности рабочего времени (в общем случае — 40 часов).

Помимо обычных выплат, связанных с увольнением (заработная плата и компенсация за неиспользованный отпуск), увольняемому по сокращению сотруднику полагаются особые выплаты. В первую очередь это выходное пособие в размере среднего месячного заработка (ст. 178 ТК РФ), а при сокращении сезонных работников — в размере 2-недельного среднего заработка (ст. 296 ТК РФ).

Работникам, заключившим трудовые договоры на срок до 2 месяцев, выходное пособие при увольнении не выплачивается, если иное не установлено федеральными законами, коллективным или трудовым договором (ст. 292 ТК РФ). Трудовым или коллективным договором могут устанавливаться повышенные размеры выходного пособия.

До того момента, когда сокращенный устроится на новую работу, за ним сохраняется средний месячный заработок. Однако оплачиваемый период поиска работы не может превышать 2 месяцев со дня увольнения. В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение 3-го месяца со дня увольнения (по решению службы занятости).

Это возможно при условии, что в течение 2 недель после увольнения работник встал на учет на бирже труда, но в указанные 3 месяца так и не был трудоустроен. При выплате среднемесячного заработка за период трудоустройства сумма выплаченного при увольнении выходного пособия идет в зачет.

Если сотрудник согласился на увольнение по сокращению штата до того, как истечет срок, указанный в уведомлении о сокращении, ему полагается дополнительная компенсация (ст. 180 ТК РФ). Размер этой компенсации равен среднему заработку, рассчитанному пропорционально времени, которое осталось до истечения срока предупреждения работника об увольнении.

Обратите внимание, что одновременно у сотрудника сохраняется право на получение выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства.

Сотруднику-совместителю при сокращении также полагается выходное пособие в размере среднего месячного заработка. А вот средний заработок на период трудоустройства ему не выплачивается, если за ним при этом сохраняется основное место работы.

При увольнении работника по такому основанию, как сокращение штата, важным условием является соблюдение не только правильной процедуры, но и совершение всех полагающихся ему компенсаций.

Основным законодательным актом, который определяет правила и порядок расчетов с работником при его увольнении является Трудовой кодекс РФ. О выходном пособии говорится в ст. 178 данного законодательного акта.

Выходное пособие является одной из гарантированных выплат, на получение которой вправе претендовать сотрудник в случае увольнения по сокращению. Основным критерием, который учитывается при расчете его величины, является средняя заработная плата работника. Этот показатель, в свою очередь, зависит от таких факторов:

  • величина заработной платы, начисленная работнику за определенный период времени;
  • фактически отработанное сотрудником время за рассматриваемый период.

Как рассчитать среднюю заработную плату? По общим правилам средняя зарплата рассчитывается путем деления первой величины на вторую. При этом в расчетах используются все денежные выплаты, которые сотрудник получал в соответствии с действующей на предприятии системой оплаты труда. Например, учитываться при расчетах будут следующие виды выплат:

  • ежемесячные премии и вознаграждения (при этом за каждый период приниматься во внимание будет не более одного вида выплат);
  • сумма должностного оклада, на получение которой сотрудник имеет право каждый месяц;
  • единоразовые выплаты и надбавки (например, премия по результатам года, вознаграждение за выслугу лет и т. п.).

Все выплаты и пособия, которые были сделаны сотруднику за это время, для определения среднего заработка также не берутся.

Если, например, увольнение приходится на 30 или 31 число, то этот месяц также учитывается в расчетах. Во всех остальных случаях берутся данные по предыдущим месяцам.

Особые случаи

Кроме гарантированного законодательством размера выплат, работодатель вправе во внутренней документации предприятия (коллективном или трудовом договоре) установить иной, более высокий размер пособия. Он должен находиться в определенных пределах:

  • быть не меньше среднемесячного заработка;
  • не превышать шестикратный размер среднемесячного заработка.

Заработная плата

Помимо выходного пособия при сокращении штата за специалистом сохраняется средний заработок на время трудоустройства (ст. 178 ТК РФ). Правда, получать эти средства он сможет не дольше двух месяцев со дня увольнения. При этом в средний заработок включается и вся сумма выходного пособия.

В исключительных случаях выплаты сохраняются за сотрудником и в течение третьего месяца. Такое решение может принять орган службы занятости населения при условии, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился туда и по не зависящим от него причинам не был трудоустроен.

В ряде случаев работник вправе рассчитывать на еще одну, так называемую «отступную» компенсацию. По общему правилу сотрудники должны предупреждаться не менее чем за два месяца до предстоящего увольнения в связи с сокращением численности или штата.

Если же работник согласен досрочно расторгнуть трудовой договор (что должно быть выражено в письменной форме), то при увольнении он вправе рассчитывать на дополнительную компенсацию в размере среднего заработка, исчисленную пропорционально времени, которое осталось до конца срока предупреждения об увольнении.НДФЛ и ЕСН

Положения статьи 178 Трудового кодекса в отношении других случаев выплат выходных пособий и дополнительной компенсации или установления их повышенных размеров носят разрешительный характер. Суммы таких выплат не могут освобождаться от обложения НДФЛ и ЕСН, так как их нельзя отнести к пособиям, указанным в статьях 217 и 238 Налогового кодекса.

Источник: https://imdbmedia.info/perechen-vyplat-uvolnenii-sokrashcheniyu-shtatov-sroki-vydachi-rabotniku-nalogooblozhenie/

Берется ли ндфл с выходного пособия при сокращении

Налогообложение выходного пособия при сокращении и компенсации до истечения срока

Формула, по которой можно рассчитать НДФЛ при сокращении: от полной суммы зарплаты за последний месяц нужно высчитать необлагаемые налогом доходы и умножить на налоговую ставку. Полученную сумму требуется округлить. При последней цифре до пяти – в меньшую сторону, если число больше, то к большему значению.

  1. Вся заработная плата до сокращения.
  2. Компенсация за неиспользованный отпуск. Полагается только тогда, когда стаж работника на конкретном предприятии превышает полгода.
  3. Компенсация полагается, если сотрудника не уведомили о сокращении в положенный срок.
  4. Возможны премии за хорошую работу или иные заслуги.

Что такое выходное пособие по сокращению штата и облагается ли оно страховыми взносами

Некоторые особенности есть при обложении выходного пособия по дополнительным тарифам. Обратите внимание на начисление страховых пенсионных взносов по таким тарифам работника, которого увольняют по сокращению штата, но он был занят на работах, дающим ему право на досрочную пенсию.

Компенсационные выплаты, назначаемые сотрудникам в связи с увольнением, не облагаются НДФЛ в случае, если их размер не превышает трех месячных заработка, а для предприятий, расположенных на Крайнем Севере либо в регионах к ним приравненным, сумма данного пособия не должен превышать шестикратного среднего заработка.

Облагается ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении штата? Удерживается ли при этом НДФЛ

Дело в том, что законом установлена только минимальная сумма выходного пособия, а её максимальная величина определяется вышеупомянутым коллективным договором. Эта цифра, может быть, любой. Удерживается ли подоходный налог с выходного пособия при сокращении?

  1. Предприятие, с которого был уволен человек проходит процедуру ликвидации.
  2. Работника уволили только из-за проведения специальных мероприятий по сокращению численности или штата сотрудников.
  3. Увольняемый человек решил отказаться от запланированного перевода по болезни или из — за переезда организации на новое место.
  4. Работника неожиданно призвали на воинскую службу в Российскую армию.
  5. Человека, которого подвергли увольнению незаконного типа восстановили в должности, которую он потерял.
  6. Работавший исправно человек неожиданно полностью утратил свою трудоспособность.
  7. Сотрудник по каким-либо причинам отказался подчиняться новым условиям трудового договора если они появились.
  8. Человека, занимающего руководящую должность, уволили по пожеланию собственника, которому принадлежит организация.

Рекомендуем прочесть:  Как Оплатить Сумму Ареста На Авто

Обложение выплат при сокращении штата НДФЛ и страховыми взносами

  • в день увольнения — выходное пособие в размере среднего заработка;
  • если в течение второго месяца с момента увольнения работник не трудоустроится — средний заработок за этот месяц;
  • если в двухнедельный срок с момента увольнения работник обратился в орган службы занятости населения и не был им трудоустроен в течение трех месяцев с даты увольнения, то в исключительных случаях по решению органа занятости работнику выплачивается средний заработок за этот третий месяц.

В соответствии со ст. 255 НК РФ выходное пособие, выплачиваемое увольняемым работникам сверх норм, установленных ст. 178 ТК РФ, относится к начислениям работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата работников налогоплательщика, а следовательно, уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

Пособие при сокращении штата налогообложение

Как рассчитать выходное пособие при сокращении штата в 2019 году В текущем году Правительство РФ совместно с Государственной Думой приняло ряд документов, значительно улучшивших судьбу увольняемых в связи с сокращением штата в части получения компенсационных выплат.

Бухгалтерский учет обложения выходных пособий при сокращении страховыми взносами На основании п.9 ст.225 НК РФ все выплаты, производимые работодателем при расторжении договора с работником по инициативе работодателя (в данном случае по сокращению штата), относятся к расходам на оплату труда.

Ндфл с выходного пособия при сокращении штата

После расторжения трудовых отношений в связи сокращением штата за работником сохраняется среднемесячная зарплата до того момента, пока он не устроится на новую работу. Однако этот срок не превышает 2 месяцев.

В исключительных случаях, когда сотрудник после увольнения зарегистрировался на бирже труда, то по ходатайству данной службы бывший работодатель может выплатить среднемесячный заработок и в третий месяц вынужденной безработицы.

Рекомендуем прочесть:  Что лучше ип или физическое лицо

В соответствии со статьей 210 Налогового кодекса РФ при расчете базы для налогообложения в учет принимаются все доходы, которые получает налогоплательщик. При формировании налоговой базы необходимо учесть, что не все доходы физических лиц подлежат включению в расчет на удержание подоходного налога.

Ндфл и взносы с выплат при сокращении штата (ленская н

Свой вывод арбитры мотивировали тем, что в пп. «а» п. 7 ст. 1 Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ, который ввел ограничения в текст п. 3 ст. 217 Налогового кодекса, не указана дополнительная компенсация за досрочное увольнение

Источник: http://lawyertop.ru/kompensatsii/beretsya-li-ndfl-s-vyhodnogo-posobiya-pri-sokrashhenii

Юр-Защита
Добавить комментарий