На какой счете учитывается аренда помещения под офис в оо

Содержание
  1. Бухгалтерские проводки по операциям аренды
  2. Что арендуем?
  3. Аренда: отражаем в учете
  4. Начисление арендной платы — проводки у арендодателя
  5. Начисление арендной платы — проводки у арендатора
  6. Ремонтируем арендованное имущество
  7. Ремонт за счет арендатора
  8. Ремонт за счет арендодателя
  9. На какой счете учитывается аренда помещения под офис в оо – Правовая помощь юриста
  10. Как учесть расходы на аренду помещений
  11. Как отразить аренду помещения под офис в учете?
  12. Как учесть затраты на аренду помещений?
  13. Как отразить в учете аренду помещения
  14. На какой счет отнести аренду помещения
  15. Как осуществляется учет аренды помещений предприятием
  16. Аренда офиса: проводки по бухгалтерскому учету
  17. Арендная плата: проводки у арендатора
  18. Ремонт арендованного помещения: бухучет
  19. Аренда офиса: проводки по бухгалтерскому учету у арендодателя
  20. На какой счет отнести сдачу в аренду нежилое помещение собственное
  21. Аренда помещений в бухгалтерском учете
  22. Бухгалтерский учет сдачи в аренду помещений
  23. Аренда: учет и налогообложение
  24. Бухгалтерские проводки по операциям аренды
  25. Проводки по аренде
  26. Общий учет затрат на аренду
  27. Учет улучшений
  28. Некоторые бухгалтерские проводки для арендодателя
  29. Учет аренды помещения в 1с бухгалтерия 8

Бухгалтерские проводки по операциям аренды

На какой счете учитывается аренда помещения под офис в оо

В период быстро изменяющейся экономической ситуации на рынке многие хозяйствующие субъекты стремятся снизить риски по ведению бизнеса. Одним из способов легко изменить место или вид деятельности, диверсифицировать бизнес, является аренда имущества. Особенности данной услуги, способы отражения в учете и проводки по аренде рассмотрим в статье.

Что арендуем?

Отношения, связанные с возмездным использованием имущества третьих лиц, именуемые арендой, регулируются гл. 34 ГК РФ.

Наряду с общими положениями кодекс устанавливает особенности использования отдельных видов имущества: транспортных средств, зданий, сооружений, финансовой аренды.

Наиболее часто объектами аренды являются помещения под офис, нежилые помещения для производственных нужд, автомобили, оборудование и другие основные средства:

Учет арендуемого имущества и сумм арендной платы необходимо вести у арендодателя и у арендатора. Величина арендной платы – калькуляционная единица, которая зависит от условий договора. В частности, существенными условиями при определении арендной платы могут быть:

  • Кто оплачивает текущие расходы по содержанию имущества;
  • Каков срок аренды и подлежит ли договор государственной регистрации;
  • Предусмотрена ли возможность выкупа объекта аренды;
  • Предусмотрена ли возможность передачи объекта в субаренду;
  • Включает ли аренда транспортного средства услуги экипажа.

Основанием для передачи объекта в аренду является договор и акт приема-передачи арендуемого объекта.

Аренда: отражаем в учете

Отражение в бухгалтерском учете арендных отношений обычно не вызывает затруднений у бухгалтера фирмы, для которой возмездное пользование имуществом третьих лиц носит регулярный характер. Если же договоры аренды для компании – редкий случай, то могут возникнуть вопросы.

Начисление арендной платы — проводки у арендодателя

Договоры по сдаче в аренду могут быть для предприятия основным видом деятельности или единичной сделкой.

В первом случае сбор затрат по обычным видам деятельности проводят на счете 20 (23,25,26,29,44), а выручка отражается на сч.90 «Продажи»:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Дт Кт Описание проводки Документ
62 90.1 Отражена выручка от услуг аренды Договор, акт приема-передачи, акт оказанных услуг
20 (23,25,26,29,44) 02 Отражена сумма амортизации по объекту аренды Бух.справка
90.2 20 (23,25,26,29,44) Списаны амортизация и прочие расходы по аренде Накладные поставщиков, акты оказанных услуг и пр., бух.справка
90.3 68.2 Отражен НДС по арендной плате Счет-фактура выданный

Если сдача имущества в аренду – разовая сделка для арендодателя, то сумму арендной платы включают в состав прочих доходов, а расходы по передаче объекта – в прочие расходы:

Дт Кт Описание проводки Документ
62 91.1 Отражена выручка от сдачи имущества в аренду Договор, акт приема-передачи, акт оказанных услуг
91.3 68.2 Начислен НДС с выручки Счет-фактура выданный
91.2 02 Списаны затраты (амортизация) объекта аренды Бух.справка
51 62 Поступила оплата от арендатора Банковская выписка

Учет имущества, переданного в аренду, при автоматизированном учете удобнее вести у арендодателя на субсчете сч.01 «Основные средства», амортизацию по ним – на отдельном субсчете сч.02.

Начисление арендной платы — проводки у арендатора

Арендатор при получении имущества по акту приема-передачи должен отразить его за балансом следующими проводками:

Дт Кт Описание Документ
001 Принят объект аренды Акт приема-передачи, договор
20 (23,25,26,29,44) 76А Начислена арендная плата проводка Договор, акт оказанных услуг
19 76А Отражен НДС Счет-фактура полученный
68.2 19 Принят к вычету НДС
76А 51 Оплачена сумма аренды Платежное поручение
001 Объект возвращен арендодателю Акт приема-передачи

Учет имущества, полученного по договору лизинга, ведется аналогично.

Если условиями финансовой аренды предусмотрен последующий выкуп объекта арендатором, то бухгалтер отразит это так:

Дт Кт Описание Документ
76 51 Оплачен выкупной платеж Договор, платежное поручение
08 76 Оприходован объект ОС Договор, акт формы ОС-1
19 76 Отражен НДС Счет-фактура полученный
01 08 Ввод в эксплуатацию объекта Приказ руководителя
68 19 Принят к вычету НДС

Ремонтируем арендованное имущество

Капитальный ремонт объекта может осуществляться за счет одной из сторон, что обязательно отражается в договоре.

Ремонт за счет арендатора

Затраты по ремонту, связанные с оплатой труда работникам, расходы на запчасти, услуги обслуживающих организаций арендатор вправе отнести на расходы по обычной (основной) деятельности, если арендуемое имущество используется в соответствии с назначением. Сумму, затраченную на ремонт, списывают проводкой: Дт 20 (44) Кт 10 (70,76).

Ремонт за счет арендодателя

Такой вариант используется на практике не часто, сумма расходов отражается арендатором в счет будущих платежей по аренде такой записью: Дт 76 Кт 20 (44).

Текущий ремонт обычно осуществляет арендатор в ходе эксплуатации имущества, относит на расходы по обычным (Дт 20,44) или прочим (Дт 91.2) видам деятельности, что зависит от назначения и способа применения арендуемого объекта.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/buhgalterskie-provodki-po-operatsiyam-arendyi.html

На какой счете учитывается аренда помещения под офис в оо – Правовая помощь юриста

На какой счете учитывается аренда помещения под офис в оо

Обычно бухгалтерский учет по гражданско-правовым договорам ведется на счете 76. Но для отражения обязательств перед арендодателем можно использовать как счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками, так и счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами.

Использовать счет 60 или счет 76 для учета операций аренды — это только выбор организации. Все зависит от условий договора.

Если в расчетах между сторонами обязательны авансовые платежи, то целесообразнее воспользоваться счетом 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками, так как в бухгалтерских программах по этому счету происходит корректный зачет авансового платежа с отражением результата зачета в многочисленных регистрах, данные по которым важны при расчете налогов. Если в договоре присутствует только постоплата арендодателю по факту использования помещения, то можно воспользоваться счетом 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами.

Согласно п.3 указанной статьи при предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога.

При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества.
В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества.
Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.

Как учесть расходы на аренду помещений

Внимание

Определимся со счетом учета и соотнесем событие в стоимостной оценке с датой наступившего события Счет учета Относительно счета учета.

Передаваемый объект не является нашей собственностью и передается во временное пользование.

В данном случае воспользуемся принципом имущественной обособленности.

Данный принцип работает таким образом, что имущество, которое не принадлежит предприятию на праве собственности, не отражается в активе баланса.

Арендованные основные средства принимаются к учету на забалансовый счет 001 «Арендованные основные средства».

Тем более что это позволяет сделать п. 14 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств.

На полученное во временное пользование имущество арендатору рекомендуется оформить отдельную инвентарную карточку.

Основанием постановки на забалансовый учет будет акт приема-передачи объекта, описанного в предмете договора аренды.

Как отразить аренду помещения под офис в учете?

Важно

Так, ст.545 ГК РФ допускается передача энергии, принятой абонентом (в нашем случае — арендодателем) от энергоснабжающей организации через присоединенную сеть, другому лицу (субабоненту, в нашем случае — арендатору) только с согласия энергоснабжающей организации.

Согласно ст.548 ГК РФ, если иное не установлено законом или иными правовыми актами, правила о договоре энергоснабжения, предусмотренные ст.ст.539 — 547 ГК РФ, применяются к отношениям, связанным со снабжением через присоединенную сеть тепловой энергией, газом, нефтью и нефтепродуктами, водой и другими товарами.

Учет у арендатора. В соответствии с п.5 ПБУ 10/99 расходы организации, связанные с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, а также с выполнением работ, оказанием услуг, признаются расходами по обычным видам деятельности.

Как учесть затраты на аренду помещений?

Сумма налога согласно п.4 ст.164 НК РФ определяется расчетным методом: налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.

В соответствии с п.3 ст.171 НК РФ налоговый агент, являющийся плательщиком налога на добавленную стоимость, имеет право на вычет сумм налога, удержанных и уплаченных из доходов налогоплательщика.

Как отразить в учете аренду помещения

Согласно им, траты на оплату коммунальных услуг должны быть подтверждены актами расчетов платежей, сформированными арендодателем.

Нужно это для налогообложения. Стоимость использованных ресурсов учитывается в момент получения компанией счетов и актов.

Основанием этого является пункт 2 статьи 272 НК РФ, пункт 1 статьи 252 НК РФ.

Расходы на ремонтные работы В пункте 2 статьи 616 ГК РФ указано, что арендатор должен следить за исправным состоянием арендованной недвижимости.
Ремонт проводится арендатором за свой счет, если обратного не указано в договоре между сторонами.

Сопутствующие траты признаются расходами по основным направлениям деятельности.

Они входят в себестоимость реализованной продукции на основании пунктов 5, 7, 9 Положения по бухучету ПБУ 10/99, установленного Приказом Минфина №33н от 6.05.1999.

На какой счет отнести аренду помещения

В пунктах 16 и 18 ПБУ 10/99 указано, что траты на текущий ремонт отражаются в бухучете на момент проставления подписи в акте приемки-сдачи исполненных работ.

Сумма трат определяется исходя из сведений, указанных в договоре.

Расходы по ремонтным работам отражаются по ДТ счета 44.

Корреспондирующим счетом является КТ счета 60. Используемые проводки При отражении затрат на ремонт используются эти проводки:

  • ДТ44 КТ60. Фиксация стоимости ремонтных работ. Запись вносится на основании акта приемки-сдачи исполненных работ.
  • ДТ19 КТ60. Сумма НДС, выставленного ремонтной компанией. Проводка вносится на основании счет-фактуры.
  • ДТ60 КТ51. Перевод платежа ремонтной компании.
  • ДТ68 КТ19. Принятие к вычету суммы НДС.

С компанией, которая выполняет ремонт, нужно обязательно заключить соглашение.

Как осуществляется учет аренды помещений предприятием

Признаются они в момент получения квитанций от лица, предоставляющего услугу аренды.

Налоговый учет Платежи по аренде считаются прочими расходами, направленными на производство и реализацию.

Соответствующее указание дано в пункте 1 статьи 264 НК РФ. Предпринимателю нужно помнить, что затратами могут признаваться расходы, соответствующие этим характеристикам:

  • Финансовая обоснованность платежей.
  • Наличие подтверждающих документов.

В НК не содержится перечень бумаг, которые подтверждают факт аренды.

Источник: http://dipna5.ru/na-kakoj-schete-uchityvaetsya-arenda-pomeshheniya-pod-ofis-v-oo/

Аренда офиса: проводки по бухгалтерскому учету

На какой счете учитывается аренда помещения под офис в оо

Многие современные компании осуществляют свою деятельность на арендованных площадях. Аренда офиса или производственного цеха – явление заурядное, но вместе с тем, бухгалтеру следует правильно учитывать подобные затраты. Попробуем разобраться, как вести бухучет аренды и выясним такие нюансы, как проведение ремонта в арендованных помещениях и отнесение расходов по нему.

Арендная плата: проводки у арендатора

Арендная плата (АП) – одна из статей расходов по обычным видам деятельности, учитываемых в компании. Как правило, при заключении договора аренды, сторонами устанавливается размер ежемесячных платежей за пользование имуществом. Помимо договора оформляется акт приема-передачи помещения, который также подписывается обеими сторонами.

Начисление арендных платежей производится по дебету счетов производственных расходов (20, 23, 25, 26, 29, 44) и кредиту счетов расчетов (60, 76). Сам же объект не становится собственностью арендатора, а учитывается по учетной стоимости за балансом.

Отдельно учитывается стоимость коммунальных услуг – их сумма (та, которую уплачивает собственник) возмещается арендодателю на основе допсоглашения. Закрывают эти затраты в бухучете на последнее число каждого месяца. Проводки, сопровождающие операции по аренде у нанимателя следующие:

Д/т К/т
Поступление арендованного объекта в пользование (в оценке по договору) 001
Начислена плата за месяц 20, 23, 26, 29, 44 76
НДС по аренде 19 76
Оплата аренды с расчетного счета 76 51
Учтен НДС 68 19
Начислена сумма платежа по коммунальным услугам 20, 23, 26, 29, 44 76
Сумма возмещения по коммунальным услугам перечислена арендодателю 76 51
Прекращение аренды – передача объекта собственнику 001

Компания арендует помещение под офис, стоимость аренды в месяц составляет 33 040 руб., в т.ч. НДС 5 040 руб. Размер платежа по коммунальным услугам – 4720 руб., в т.ч. НДС 720 руб. Каждый месяц на протяжении действия договора аренды бухгалтер делает записи:

Д/т К/т Сумма
Начислена плата по аренде и коммунальным услугам за месяц (28 000 + 4000) 26 76 32 000
НДС (5040 + 720) 19 76 5 760
Оплата с расчетного счета 76 51 37 760
Учтен НДС 68 19 5 760

Ремонт арендованного помещения: бухучет

Ст. 616 ГК РФ распределяет обязанности по проведению ремонта – капитальный осуществляется за счет арендодателя, текущий – за счет арендатора, если договором не предусматривается иное разделение.

Проводки у арендатора при производстве ремонта за свой счет:

Д/т К/т
Затраты по ремонту 26, 44 60, 76
НДС 19 60, 76

По договору капремонт может осуществляться за счет арендодателя силами арендатора, а стоимость работ может быть зачтена в арендной плате. Проведение ремонта следует согласовывать с владельцем помещения, договариваясь о размерах возмещения, поскольку, будучи не в курсе осуществленных улучшений, он вправе отказаться от возмещения затрат.

В этом случае проводки у арендатора будут такими:

Д/т К/т
Затраты по ремонту 76 (арендодатель) 60, 76
Работы оплачены 60, 76 51
Отражена АП 26,44 60
НДС по АП 19 60

Ст. 623 ГК предусматривает возмещение расходов по капремонту арендатору после окончания срока аренды. Расходы по ремонту арендованного производственного помещения учитываются по дебету счета капвложений (при капремонте).

Капвложения в арендованные ОС зачисляются арендатором в собственные ОС, как фактические затраты, если в договоре не оговорены другие условия. Арендодатель при этом не фиксирует произведенные улучшения в своем балансе до прекращения срока аренды.

Рассмотрим на примере бухучет капремонта в арендованном здании:

Компания ООО «Тур» арендует здание первоначальной стоимостью 20000 тыс. руб., по согласованию с собственником здания (ООО «Лотос»), фирма произвела реконструкцию здания на сумму 1180 тыс. руб. с учетом НДС 180 тыс. руб.

Д/т К/т Сумма
У ООО «Тур»
Затраты по капвложениям в арендованное имущество 08 10, 20, 44, 60 1 000 000
Затраты учтены в составе ОС 01 08 1 000 000
Начислена амортизация на дату завершения срока аренды 20 02 100 000
У ООО «Лотос» по истечении срока аренды
Стоимость капитальных затрат по акту приемки (1 000 000 – 100 000) 08 60 900 000
Выделен НДС (900 000 х 18%) 19 60 162 000
Капитальные затраты увеличили стоимость здания 01 08 900 000
Арендатору возмещена стоимость расходов (900 000 + 162 000) 60 51 1 062 000
НДС предъявлен к вычету 68 19 162 000

Аренда офиса: проводки по бухгалтерскому учету у арендодателя

Оформление операции по учету дохода от сдачи имущества в аренду в бухучете арендодателя разнится в зависимости от признания доходов от аренды в структуре обычных видов деятельности или прочих. Бухгалтерские проводки по аренде помещения у арендодателя:

Д/т К/т
Аренда, как прочий доход
Отражена передача ОС в аренду 01/ОС, сданные в аренду 01
Начислена амортизация по переданным в аренду объектам 91/2 02
Отражена АП, причитающаяся к получению 62 91/1
НДС по АП 91/2 68
Поступление платежа от арендатора 51 62
Аренда, как основной вид деятельности
Передача объекта в аренду 01/ОС, сданные в аренду 01
Начисление износа по переданным ОС 20 02
Отражены прочие расходы, связанные со сдачей активов в аренду 20 69, 70, 71, 76
АП к получению 62 90/1
Списана амортизация и прочие затраты по аренде 90/2 20
НДС по АП 90/3 68
Поступила оплата 51 62

Одним из основных видов деятельности фирмы ООО «Троя» является сдача помещений в аренду. ООО «Троя» передало арендатору помещение офиса с ежемесячной арендной платой в сумме 47 200 руб., в т.ч. НДС 7200 руб. Ежемесячное начисление амортизации по объекту – 2300 руб. В бухгалтерском учете фирмы «Троя» будут сделаны следующие проводки:

Д/т К/т Сумма
Начисление износа по переданному помещению 20 02 2300
Начисление платежа по аренде 62 90/1 47 200
НДС 90/3 68 7200
Списан износ по арендуемому помещению 90/2 20 2300
Поступил платеж 51 62 47 200

Если бы сдача ОС в аренду учитывалась в прочей деятельности, то в бухучете бы фигурировали следующие записи:

Д/т К/т Сумма
Начисление износа по объекту 91/2 02 2300
Начисление платежа по аренде 62 91/1 47 200
НДС 91/2 68 7200
Поступил платеж 51 62 47 200

Источник: https://spmag.ru/articles/arenda-ofisa-provodki-po-buhgalterskomu-uchetu

На какой счет отнести сдачу в аренду нежилое помещение собственное

На какой счете учитывается аренда помещения под офис в оо

Не редка ситуация, когда организация для своего размещения вынуждена арендовать офисные и производственные помещения. Данные затраты можно учесть в расходах компании.

Общий учет затрат на аренду Аренда помещения может включать постоянную (фиксированная цена за квадратный метр) и переменную часть (коммунальные платежи, электроэнергия).

При наличии в условиях договора переменной арендной платы, собственник помещения самостоятельно уплачивает сумму этих обязательств управляющим компаниям, а потом выставляет арендатору счет пропорционально потребленным им услугам. На последнее число месяца организация включает затраты на аренду помещения в расходы.

Аренда помещений в бухгалтерском учете

Как распределить обязанности, связанные с эксплуатацией объекта аренды, между арендатором и арендодателем, можно обсудить, составляя договор. Если же этих условий в договоре нет, руководствоваться следует нормами Гражданского кодекса.

Общепринято, что текущие расходы несет арендатор (п. 2 ст. 616 ГК РФ), а капитальный ремонт — это уже «головная боль» арендодателя (п. 1 ст. 616 ГК РФ). Примечание. Эти правила применяют, если иное не оговорено в договоре аренды.

В бухгалтерском учете затраты на капитальный ремонт учитываются как расходы от обычных видов деятельности (п. 5 ПБУ 10/99) на дебете счета 20 (26). Напомним: это порядок для фирм, специализирующихся на сдаче в аренду.

Если же сдача имущества в аренду не является основным видом деятельности для организации, то расходы от сдачи в аренду отражают на счете 91-2 «Прочие расходы».

Бухгалтерский учет сдачи в аренду помещений

Расходы на неотделимые улучшения учитываются:

  • по дебету счета 08 и кредиту счетов, благодаря которым х они были произведены 10, 20, 26, 60, и т.д.

Сам факт неотделимого улучшения, а точнее его принятие к учету отражается записью:

  • Дебет 08 Кредит 01 (для капитальных вложений).

По улучшениям в данном случае НДС принимают к вычету. Когда улучшение связано с поддержанием помещения в рабочем состоянии, то расходы списываются единовременно проводкой:

Если работы не были согласованы с арендодателем и он отказывает в возмещении затрат, остаточная стоимость (после начисления амортизации за время срока аренды помещения) улучшений списывается, как безвозмездная передача (Дебет 91.2 Кредит 01), которая облагается НДС (дебет 91.2 Кредит 68 НДС).

Аренда: учет и налогообложение

Субаренда — та же аренда, только с оговорками По договору субаренды арендатор предоставляет субарендатору имущество, полученное ранее по договору аренды, за плату во временное пользование.

Но это делается лишь с согласия арендодателя (п. 2 ст.
615
Поэтому, если договор аренды расторгнут досрочно, прекращается и договор субаренды. Об этом сказано в п. 1 ст. 618 ГК РФ. И еще один момент.

Важно

Высший Арбитражный Суд Российской Федерации постановил, что договор субаренды нежилого помещения подлежит государственной регистрации (п. 19 Информационного письма от 16.02.2001 N 59). Компенсация коммунальных платежей Обычно арендатор должен оплачивать электро- и теплоэнергию, водоснабжение и т.п.

Бухгалтерские проводки по операциям аренды

Выписка из| ||расчетный счет|||||расчетного| ||арендная плата|||||счета,| ||за март|||||платежное| |||||||поручение| |||||||N 86| +———+————————————————+——————————+—————+——————+——————+————————————+ | 3 |Отражены|10.04.

2006|26 |60| 2 360|Счет—фактура| ||расходы на|||||N 7521| ||электроэнергию|||||| +———+————————————————+——————————+—————+——————+——————+————————————+ | 4 |Оплачено|11.04.

2006|60 |51| 2 360|Платежное| ||пользование|||||поручение| ||электроэнергией |||||N 382| +———+————————————————+——————————+—————+——————+——————+————————————+ | 5 |Отражены расходы|29.06.

2006|26 |60|47 200|Акт| ||на ремонт|||||выполненных | ||помещения|||||работ N 72| +———+————————————————+——————————+—————+——————+——————+————————————+ | 6 |Оплачен ремонт|30.06.2006|60 |51|47 200|Платежное| |||||||поручение| |||||||N 421| L———+————————————————+——————————+—————+——————+——————+————————————— В налоговом учете (табл.

Проводки по аренде

На какой счете учитывается аренда помещения под офис в оо

Не редка ситуация, когда организация для своего размещения вынуждена арендовать офисные и производственные помещения. Данные затраты можно учесть в расходах компании.

Общий учет затрат на аренду

Аренда помещения может включать постоянную (фиксированная цена за квадратный метр) и переменную часть (коммунальные платежи, электроэнергия). При наличии в условиях договора переменной арендной платы, собственник помещения самостоятельно уплачивает сумму этих обязательств управляющим компаниям, а потом выставляет арендатору счет пропорционально потребленным им услугам.

На последнее число месяца организация включает затраты на аренду помещения в расходы. От предназначения площади (склад, офис, производственный цех и т.д.)зависит выбор счета отражения начисления арендной платы:

  • По дебету:20, 26, 23, 25, 44, 29, по кредиту — счет 60.

Оплата:

Арендодатель, являющийся плательщиком НДС, выставляет счета-фактуры:

  • Дебет 19 Кредит 60 –входной НДС;
  • Дебет 68 НДС Кредит 19 – НДС принят к вычету.

Но это возможно, если помещение используется для нужд, облагаемых этим налогом.

Пример:

Организация арендовала офисное помещение площадью 30 м2. Стоимость 1200 руб/м в месяц (НДС 183 руб.).

Проводки:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
26 60.01 Начислена арендная плата 36 000 Акт приемки/передачи Договор аренды

Счет-фактура

60.01 51 Перечислены деньги арендодателю 36 000 Платежное поручение исх.
19 60.01 Учтен НДС по аренде 5492 Счет-фактура
68 НДС 19 Возмещение НДС 5492 Счет-фактура

Учет улучшений

Арендатор может улучшать имущество: делать ремонт, устанавливать сигнализацию, менять окна, двери и т.д. Их подразделяют на:

  • Отделимые – те, которые можно демонтировать без повреждений для помещения собственника (к примеру, кондиционер).
  • Неотделимые – улучшения, которые невозможно переместить, забрать без повреждений для помещения после окончания срока аренды (например, косметический ремонт).

Неотделимые улучшения должны осуществляться после согласования с арендодателем, иначе он вправе не возмещать их стоимость. Исключением является проведение капитального ремонта, который увеличивает первоначальную стоимость объекта недвижимости.

Расходы на неотделимые улучшения учитываются:

  • по дебету счета 08 и кредиту счетов, благодаря которым х они были произведены 10, 20, 26, 60, и т.д.

Сам факт неотделимого улучшения, а точнее его принятие

к учету отражается записью:

  • Дебет 08 Кредит 01 (для капитальных вложений).

По улучшениям в данном случае НДС принимают к вычету. Когда улучшение связано с поддержанием помещения в рабочем состоянии, то расходы списываются единовременно проводкой:

Если работы не были согласованы с арендодателем и он отказывает в возмещении затрат, остаточная стоимость (после начисления амортизации за время срока аренды помещения) улучшений списывается, как безвозмездная передача (Дебет 91.2 Кредит 01), которая облагается НДС (дебет 91.2 Кредит 68 НДС).

В случае, когда арендодатель возмещает затраты арендатора не неотделимые улучшения, делают проводку:

Пример:

Организация произвела ремонт арендуемого помещения с согласия арендодателя, который, впоследствии, отказался возмещать расходы. Сумма затрат составила: материалы 273 525 руб. (НДС 41 724 руб.), услуги организации, выполняющей ремонт – 120 000 руб. (НДС 18 305 руб.).

Некоторые бухгалтерские проводки для арендодателя

Например, предприятие подписало договор о сдаче своего оборудования в аренду сроком на 12 месяцев, в соответствии с которым арендная плата составляет 72000 рублей за весь период (в т.ч. НДС 12000 рублей). Арендатор перечислил всю сумму единоразово на расчетный счет собственника при передаче оборудования в аренду. Арендодатель в бухгалтерском учете должен выполнить следующие проводки:

  • Дт 51 Кт 76 = 72000 – получено на расчетный счет за аренду;
  • Дт 76 Кт 68 = 12000 – начислен НДС, подлежащий уплате с арендной платы, перечисленной наперед;
  • Дт 76 Кт 98 = 60000 – отражена сумма дохода по аренде, полученная наперед;
  • Дт 98 Кт 90 = 5000 – на сумму выручки от предоставления оборудования в аренду.
    Проводка выполняется ежемесячно на протяжении срока аренды;
  • Дт 68 Кт 76 = 1000 – на сумму восстановленного НДС.

Учет аренды помещения в 1с бухгалтерия 8

Ответы на вопросы по учету аренды оборудования Вопрос №1. В договоре аренды не указана стоимость оборудования, передаваемого в аренду. Как арендатору оценить объект, и по какой стоимости отразить его за балансом? В такой ситуации можно выбрать один из трех вариантов:

  1. Можно самостоятельно оценить имущество.
    За основу оценки берется величина материального ущерба, которую придется возместить собственнику в случае, если оборудование будет испорчено арендатором.
Юр-Защита
Добавить комментарий