Коэффициент к2 для енвд на 2019 год тольятти

Содержание
  1. Базовая доходность по ЕНВД на 2019 год – таблица
  2. Что учитывают при расчёте вменённого дохода
  3. Базовая доходность для ЕНВД по видам деятельности
  4. Пример расчёта налога на ЕНВД
  5. Уменьшение рассчитанного налога за счёт взносов
  6. Коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2019 год
  7. Коэффициент-дефлятор для ЕНВД
  8. Коэффициент-дефлятор по ЕНВД на 2019 г
  9. Пример расчета налога для магазина розничной торговли с коэффициентом-дефлятором ЕНВД 2019:
  10. Пример расчета налога для ветеринарной клиники с коэффициентом-дефлятором при ЕНВД за 1 квартал 2019:
  11. Пример расчета налога для автотранспортного предприятия:
  12. Корректирующий коэффициент К2 в 2019 году для ЕНВД
  13. Что такое коэффициент К2 для ЕНВД?
  14. Таблица по ЕНВД коэффициента К2 на 2019 год
  15. Как найти корректирующий коэффициент К2 для ЕНВД
  16. Расчет коэффициента К2
  17. Коэффициент к2 для енвд на 2019 год тольятти – Правовая помощь юриста
  18. Коэффициент к2 для енвд на 2018 год
  19. К2/k2 енвд всех регионов россии на 2017-2018 годы
  20. С 1 января 2018 года для плательщиков енвд изменился к2
  21. Коэффициенты для расчета енвд в 2018 году
  22. Базовая доходность ЕНВД в 2019 году
  23. Базовая доходность и физический показатель ЕНВД
  24. Как рассчитать ЕНВД в 2019 году?
  25. Таблица базовой доходности ЕНВД 2019 года
  26. Актуальные изменения в ЕНВД
  27. Уменьшение ЕНВД на фиксированные взносы
  28. НДС ДЛЯ ЕНВД В 2019 ГОДУ
  29. Изменения в ЕНВД с 2019 года: проект закона
  30. Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 в России на 2019 год
  31. В чем основной смысл к2?
  32. Применение значения на деле
  33. Полный список действующих К2 по регионам

Базовая доходность по ЕНВД на 2019 год – таблица

Коэффициент к2 для енвд на 2019 год тольятти

Налог на режиме ЕНВД рассчитывается не с реально полученного дохода, а на основании вменённого или заранее рассчитанного государством. Одним из элементов формулы расчёта является базовая доходность по разным видам деятельности. Базовая доходность по ЕНВД на 2019 год (таблица) опубликована в НК РФ, покажем, как с её помощью рассчитать налог к уплате.

Что учитывают при расчёте вменённого дохода

Режим ЕНВД в 2019 году для ИП и ООО привлекателен тем, что предполагаемый или вменяемый государством доход часто оказывается ниже, чем тот, который реально получает налогоплательщик. Соответственно, чем ниже предполагаемый доход, тем меньше налог к уплате.

Базовая доходность (БД) – это сумма дохода в рублях, которая предполагается полученной налогоплательщиком. Например, один работник в сфере бытовых услуг приносит доход в 7 500 рублей в месяц, один квадратный метр площади торгового зала – 1 800 рублей, а одно транспортное средство по грузоперевозке – 6 000 рублей.

Цифры базовой доходности в НК РФ указываются для одной единицы физического показателя (ФП) – работника, квадратного метра, единицы транспорта и др.

Легко подсчитать, что три работника, занятых в бытовых услугах на ЕНВД в 2019 году для ИП, приносят вменённый доход (3 * 7 500) 22 500 рублей в месяц.

Конечно, на практике три работника в бытовых услугах приносят гораздо большие суммы, но для расчёта налога учитывается именно этот вменённый доход.

Таким образом, расчёт ЕНВД для налогоплательщика основан на двух основных элементах формулы:

  • базовая доходность (БД);
  • физический показатель (ФП).

Кроме того, в формуле есть ещё два коэффициента, которые корректируют рассчитанный вменённый доход:

  • К1 – коэффициент-дефлятор, который учитывает рост потребительских цен (для ООО и для ИП в 2019 году составляет 1,915).
  • К2 – региональный коэффициент, который устанавливается местной администрацией, и может снизить сумму рассчитанного вменённого дохода (составляет от 0, 005 до 1).

Полностью формула расчёта ЕВНД 2019 (сумма налога в месяц) будет такой:

БД * ФП * К1 * К2 * 15%

Базовая доходность для ЕНВД по видам деятельности

В статье 346.29 Налогового кодекса два основных элемента формулы расчёта налога ЕНВД в 2019 году для ИП и организаций приводятся в одной таблице.

Вид деятельности Физический показатель Базовая доходность
Бытовые и ветеринарные услуги Количество работников, включая ИП 7 500 рублей
СТО и автомойки Количество работников, включая ИП 12 000 рублей
Сдача в аренду мест на автостоянках Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) 50 рублей
Грузоперевозки автотранспортом Количество единиц транспорта 6 000 рублей
Пассажирские автоперевозки Количество посадочных мест 1 500 рублей
Розничная торговля в стационарной сети, имеющей торговые залы Площадь торгового зала в квадратных метрах 1 800 рублей
Розничная торговля в стационарной сети, не имеющей торговые залы Площадь торгового зала в квадратных метрах 1 800 рублей
Розничная торговля на торговых местах площадью менее 5 кв. м Количество торговых мест 9 000 рублей
Розничная торговля на торговых местах площадью больше 5 кв. м Площадь торгового зала в квадратных метрах 1 800 рублей
Развозная и разносная розничная торговля Количество работников, включая ИП 4 500 рублей
Торговля с использованием торговых автоматов Количество торговых автоматов 4 500 рублей
Услуги общепита с залом обслуживания посетителей Площадь зала в квадратных метрах 1 000 рублей
Услуги общепита без зала обслуживания посетителей Количество работников, включая ИП 4 500 рублей
Реклама на конструкциях без смены изображения и электронного табло Площадь для нанесения изображения в кв. м 3 000 рублей
Реклама на конструкциях со сменой изображения Площадь  экспонир. поверхности в кв. м 4 000 рублей
Реклама на конструкциях с электронным табло Площадь излучающей поверхности в кв. м 5 000 рублей
Реклама на транспорте Количество транспортных средств 10 000 рублей
Услуги по временному размещению и проживанию Общая площадь помещения в кв. м 1 000 рублей
Сдача в аренду торговых мест и объектов общепита до 5 кв. м Количество мест или объектов общепита 6 000 рублей
Сдача в аренду торговых мест и объектов общепита более 5 кв. м Площадь переданных мест или объектов в кв.м 1 200 рублей
Сдача в аренду земельных участков до 10 кв.м под торговлю и общепит Количество переданных участков 10 000 рублей
Сдача в аренду земельных участков от 10 кв.м под торговлю и общепит Площадь переданных участков в кв.м 1 000 рублей

Теперь, на основании этих данных, легко сделать расчёт ЕНВД в 2019 году для разных видов деятельности.

Для оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. Ознакомиться с предложениями можно в этой статье.

Пример расчёта налога на ЕНВД

Ещё раз вернёмся к формуле расчёта ЕНВД для ИП в 2019 году (для организаций она аналогична).

БД * ФП * К1 * К2 * 15%

Как видим, три составляющие формулы (БД, ФП, К1) будут одинаковыми для всех налогоплательщиков на ЕНВД. Остаётся только найти региональный коэффициент К2. О том, как это сделать, читайте в статье «Как найти коэффициент К2 для вашего региона».

Пример

Частная швея в г. Ярославле занимается пошивом одежды на дому. Рассчитаем, какой налог на ЕНВД для ИП в 2019 году ей придётся платить.

Пошив одежды относится к бытовым услугам, поэтому базовая доходность здесь составляет 7 500 рублей. Швея работает сама, поэтому физический показатель равен 1.

Коэффициент К1 в 2019 для всех плательщиков ЕНВД одинаков – 1,915. Коэффициент К2 для формулы расчета взят из решения Муниципалитета г. Ярославля от 27.02.

2017 № 802, он равен 0, 519.

Подставляем все эти значения в формулу расчета: 7 500 * 1 * 1,915 * 0, 519 * 15% = 1118,12 рублей в месяц или 3 354 рубля в квартал.

Предположим, что заказчиков у швеи много, поэтому она решает открыть ателье и нанять 4 работников. В этом случае в формуле расчета изменится только показатель ФП – вместо 1 он станет равным 5 (сам предприниматель плюс 4 работника). Тогда налог в месяц составит 5 590,6 рублей, а в квартал – 16 772 рублей.

Для простоты расчёта мы рекомендуем нашим пользователям использовать бесплатный онлайн калькулятор, вам останется только найти К2 по месту деятельности.

Уменьшение рассчитанного налога за счёт взносов

Индивидуальные предприниматели и организации, работающие на ЕНВД, могут уменьшить рассчитанный налог за счёт взносов, уплаченных ИП за себя и/или за работников.

Налоговый период (срок, за который рассчитывается налог) на ЕНВД составляет один квартал. Декларация сдаётся не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (20 апреля, июля, октября, января). Налог же можно заплатить на 5 дней позже (25 апреля, июля, октября, января соответственно).

Чтобы иметь возможность уменьшить рассчитанный квартальный налог, надо заплатить часть годовых взносов ИП за себя до конца этого отчётного квартала. Например, для уменьшения налога за 1 квартал взносы надо заплатить не позднее 31 марта.

Напомним, что взносы на своё пенсионное и медицинское страхование предприниматель может заплатить в любое время и любыми суммами до 31 декабря.

Однако, если платить взносы за себя только раз в году, то рассчитанный налог можно будет уменьшить только за тот квартал, в котором они были уплачены.

Что касается взносов за работников, то их работодатели обязаны платить ежемесячно, поэтому налог можно уменьшать в каждом квартале.

Ещё один важный нюанс – если ИП работает сам, то рассчитанный квартальный налог уменьшается на всю сумму уплаченных взносов. Если же у предпринимателя есть работники в деятельности на ЕНВД, то налог можно уменьшать не более, чем на половину. Для организаций действует такое же правило.

Посмотрим, как уменьшается налог за счёт взносов на примере швеи из Ярославля. В 1 квартале, когда швея работала одна, она внесла за себя часть годовых взносов ИП в сумме 5 000 рублей.

Взносы были уплачены 10 марта, т.е. внутри отчётного квартала. При заполнении декларации за 1 квартал предприниматель указывает сумму начисленного налога (в нашем примере 3 354) и уплаченные взносы.

Уменьшаем налог на взносы (3 354 – 5 000

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/envd-v-2017-godu-bazovaya-dohodnost

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2019 год

Коэффициент к2 для енвд на 2019 год тольятти

С начала 2019 года увеличивается единый налог на вмененный доход. Произойдет повышение за счет увеличения специального коэффициента-дефлятора, участвующего в расчете налога. Разберемся в механизме расчета ЕНВД и его зависимости от этого показателя.

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД

Рассматриваемый коэффициент принято обозначать буквенно-цифровым кодом К1.

Его экономическое значение – это определение изменения (роста) цен на товары или услуги на российском рынке в предшествующем периоде.

С помощью данного коэффициента устанавливается предполагаемая доходность того или иного бизнеса, имеющегося в перечне приемлемых видов деятельности для спецрежима ЕНВД (п. 2 ст. 346.26 НК).

На величину К1 корректируется налоговая база по ЕНВД (ст. 346.29 НК). Его размер на календарный год устанавливает Минэкономразвития РФ. Новое значение параметра, принимаемое в расчетах налога с начала 2019 года, утверждено приказом ведомства № 595 от 30.10.2018.

Формула расчета единого вмененного налога – произведение ставки налога на перемноженные значения базовой доходности, физического показателя, коэффициентов К1 и понижающего коэффициента К2, установленного в конкретном регионе:

ЕНВД = Предполагаемая (базовая) доходность (БД) х Физический показатель (ФП) х К1 х К2 х Ставка налога (СН).

Размер вмененного дохода за неполный квартал (например, при постановке на учет или снятии с него в середине периода) исчисляется за время фактического нахождения ИП или компании на спецрежиме ЕНВД. В этом случае предполагаемый доход рассчитывается по формуле:

ВД = БД х ФП х К1 х К2 / Д х РД,

где Д – количество календарных дней в месяце,

РД – число дней в месяце, в которые осуществлялась деятельность на режиме ЕНВД.

Коэффициент-дефлятор по ЕНВД на 2019 г

Итак, в наступающем году коэффициент дефлятор К1 для ЕНВД составляет 1,915 (для сравнения – в 2018 году он составляет 1,868).

Рост параметра говорит о бесспорном повышении налога, даже если корректирующие региональные коэффициенты К2 будут оставаться неизменными.

Рассмотрим примеры расчета налога по видам деятельности с различными физическими показателями и коэффициентом-дефлятором для ЕНВД на 2019 год.

Пример расчета налога для магазина розничной торговли с коэффициентом-дефлятором ЕНВД 2019:

  1. Рассчитаем ЕНВД за 1 кв. 2019 для магазина, площадь торгового зала которого 48 м2. Площадь помещения в этом примере будет являться физпоказателем.

Базовый доход (п. 3 ст. 346.29 НК) – 1800 руб. с 1 м2;

ставка ЕНВД – 15 %;

К1 – 1,915;

региональный К2 – 1.

ЕНВД за полный квартал = 74 455 руб. (1800 х 48 м2 х 1,915 х 1 х 15%) х 3 мес.

  1. Допустим, что вести деятельность на ЕНВД магазин начал с 10.02.2019, т.е. в феврале работа на «вмененке» велась 19 дней. Расчет налога за 1 квартал будет следующим:

ЕНВД за 19 дней февраля = 16 841 руб. ((1800 х 48 м2 / 28 дн. х 19 дн.) х 1,915 х 1 х 15%)

ЕНВД за март = 24 818 руб. (1800 х 48 м2 х 1,915 х 1 х 15%)

ЕНВД за 1 квартал = 41 659 руб. (16841 + 24818).

Коэффициент дефлятор для ЕНВД в 2019 г. устанавливается в фиксированном значении для всех видов деятельности, подпадающих в список возможных для расчета вмененного налога, независимо от физического показателя, в роли которого могут использоваться различные составляющие.

Так, в розничной торговле К1 применяется к показателю базовой доходности с каждого м2 торговой площади или с торгового места, при оказании некоторых услуг – примерной выработке на 1 сотрудника, в грузовой перевозочной деятельности – доходности с каждого транспортного средства, а при перевозке людей – с каждого посадочного места в салоне и т.д. В любом случае коэффициент-дефлятор для расчета ЕНВД в 2019 году (К1) применяется в одинаковой величине – 1,915.

Пример расчета налога для ветеринарной клиники с коэффициентом-дефлятором при ЕНВД за 1 квартал 2019:

Определим составляющие формулы расчета налога для ветклиники, персонал которой составляет 5 человек (число сотрудников не менялось в течение квартала).

БД – 7500 руб. на одного сотрудника;

ФП – 5 чел.;

К1 – 1,915;

К2 – 1;

СН – 15%.

ЕНВД за 1 кв. 2019 = 32 316 руб. ((7500 х 5 х 1,915 х 1 х 15%) х 3 мес.)

Пример расчета налога для автотранспортного предприятия:

На балансе компании 5 грузовых ТС и 10 маршрутных такси с общим количеством посадочных мест 150.

Для определения квартального налога за 1 кв. 2019 рассчитаем ЕНВД по позициям:

  1. Для грузового транспорта:

БД – 6000 руб. с одной единицы ТС, используемых в перевозочном процессе;

ФП – 5 машин;

К1 – 1,915;

К2 – 1;

СН – 15%.

ЕНВД = 25 853 руб. ((6000 х 5 х 1,915 х 1 х 15%) х 3 мес.)

  1. Для пассажирских перевозок:

БД – 1500 руб. с одного посадочного места в салоне;

ФП – 150 мест;

К1 – 1,915;

К2 – 1;

СН – 15%.

ЕНВД = 193 894 руб. ((1500 х 150 х 1,915 х 1 х 15%) х 3 мес.)

Общая сумма ЕНВД по предприятию за 1 кв. 2019 = 219 747 руб. (25853 + 193894).

Таким образом, коэффициент-дефлятор К1 при ЕНВД (2019) регулирует размер налога за год, опираясь на статистику рыночных колебаний, и участвует в расчете ЕНВД по каждому виду бизнеса.

Источник: https://spmag.ru/articles/koefficient-deflyator-dlya-envd-na-2019-god

Корректирующий коэффициент К2 в 2019 году для ЕНВД

Коэффициент к2 для енвд на 2019 год тольятти

Корректирующий коэффициент К2 оказывает влияние на размер единого налога на вмененный доход, учитывая различные факторы, влияющие на базовую доходность бизнеса. Предельные значения параметра могут находиться в границах 0,005 до 1.

Итоговый размер налога исчисляется, применяя два показателя –коэффициент-дефлятор К1 и коэффициент базовой доходности К2. Рассмотрим подробнее, как найти К2 в 2019 году.

Показатель К2 отражается в налоговой декларации по ЕНВД, раздел 2 строка 060 — инструкция заполнения.

Что такое коэффициент К2 для ЕНВД?

Определение К2 дается в ст. 346.27 Налогового кодекса. Этот коэффициент корректирует базовую доходность, учитывая совокупность ведения предпринимательской деятельности. На него оказывают влияние:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните по телефону

Это быстро и бесплатно!

  • разнообразие (ассортимент) товаров, работ и услуг, которые позволяют бизнесмену извлекать доходность из своего дела;
  • режим работы;
  • размер получаемого дохода;
  • сезонность работы;
  • любые особенности места, где ведется бизнес;
  • площадь поля информационного табло, наружной рекламы;
  • масштаб использования транспорта любого типа для размещения рекламы;
  • иные факторы.

Значение К2 устанавливается ежегодно местными органами власти, которое действует на конкретной территории. Найти значение для своего региона можно на официальном сайте налогового органа или в таблице ниже.

Субъектам разрешено использовать региональный дефлятор таким образом, чтобы регулировать ведение бизнеса в конкретной сфере или территории. Например, значение К2 для сельской местности ниже, чем для городской, по бытовым услугам ниже, чем по пассажирским перевозкам. Это дает возможность влиять на решения предпринимателей, планирующих открытие своего дела.

На примере Санкт-Петербурга рассмотрим изменение значений К2 по видам деятельности и территориям ведения бизнеса. Все они действуют в 2019 году в соответствии с Законом СПб от 17.06.2003 № 299-35.

Вид предпринимательской деятельностиКоэффициента К2 для СПбКоэффициента К2 для Ленинградской области
Ремонт обуви 0,4 0,2
Ремонт оборудования 0,8 0,6
Парикмахерские услуги и салон красоты 0,6 0,4
Уход за домашними животными 0,6 0,4
Ветеринарные услуги в специализированных лечебницах 0,6 0,6
Транспортные пассажироперевозки 1,0 1,0

Если на 2019 год новый коэффициент не установлен, то в течении этого периода будет действовать то значение, которое было принять в прошедшем году. По общему правилу значение К2 не подлежит изменению в течение календарного периода.

Документ представляет решение, которое перечисляет все виды деятельности, облагаемые ЕНВД. В нем же закрепляется порядок расчета К2.

Ставка ЕНВД установлена п. 1 ст. 346.31 НК и составляет 15% величины вмененного дохода.

Таблица по ЕНВД коэффициента К2 на 2019 год

Следует отметить, что самостоятельный расчет К2 в 2019 году может привести к недоимке по налогу. Не следует также производить исчисление ЕНВД, применяя коэффициент К2 равный 1. Впоследствии сформируется переплата, которую довольно сложно вернуть.

Показатель можно узнать одним из способов:

  • проконсультироваться в территориальной инспекции ФНС;
  • на официальном сайте ФНС;

Как найти корректирующий коэффициент К2 для ЕНВД

На примере Челябинской области найдем коэффициент K2:

  1. В поисковой строке выше вбейте код или интересующий регион и перейдите по ссылке.
  2. Откроется страница с разделом «Особенности регионального законодательства», из перечня муниципальных районов выберите нужный. В нашем случае кликаем по г. Челябинск.
  3. Откроется страница «Решение» ниже скачайте документ нажав на кнопку «Загрузить».

Расчет коэффициента К2

По каждому из регионов утверждаются не только сами размеры коэффициентов, но и порядок их применения. Для одного вида деятельности может быть установлено несколько К2, тогда потребуется их перемножить.

Итоговое значение не может оказаться больше 1 и меньше 0,005, согласно п. 7, п. 11 ст. 346.29 НК.

На примере г. Челябинска, региональным законом установлено 2 показателя определяющий коэффициент К2. Для расчета применяется формула:

К2 = Кас × Кз, где:

  • Кас — коэффициент, зависящий от ассортимента оказываемых услуг;
  • Кз – коэффициент, на который влияют особенности ведения деятельности предпринимателя в пределах городского округа;

Рассчитываем значение Кас.

Например — индивидуальный предприниматель оказывает в салоне красоты две услуги.

Получаем:

УслугиКоэффициент Кас
Парикмахерские 0,3
Косметические 0,83

Кас = 0,3 × 0,83 = 0,255

Находим значение Кз. Территория города условно поделена на зоны, в каждую из которых входят свои улицы.

Салон красоты находится на ул. Воровского, 19А и принадлежит ко второй зоне, получаем Кз = 0,8 (согласно Постановления от 30 ноября 2004 года № 2161-п «О зонировании территории» г. Челябинска).

УслугиКоэффициент Кз
зона 1 0,9
зона 2 0,8
зона 3 0,7
зона 4 0,6
зона 5 0,5

Все данные теперь известны, определяем коэффициент базовой доходности:

К2 = 0,255 × 0,8 = 0,204.

Если при перемножении часть после запятой оказывается больше тысячных (0,567777777), то допустимо сократить ее до трех знаков (0,568), применяя правила сокращения.

В видео пошагово показывают, как найти коэффициент К2 в Санкт-Петербурге.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните по телефону

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://ip-shnik.ru/nalogi/kojefficient-k2-dlja-envd/

Коэффициент к2 для енвд на 2019 год тольятти – Правовая помощь юриста

Коэффициент к2 для енвд на 2019 год тольятти

  • Московская область;
  • Мурманская область;
  • Нижегородская область;
  • Новгородская область;
  • Новосибирская область;
  • Омская область;
  • Оренбургская область;
  • Орловская область;
  • Пензенская область;
  • Пермский край;
  • Псковская область;
  • Ростовская область;
  • Рязанская область;
  • Самарская область;
  • Саратовская область;
  • Сахалинская область;
  • Свердловская область;
  • Смоленская область;
  • Тамбовская область;
  • Тверская область;
  • Томская область;
  • Тульская область;
  • Тюменская область;
  • Ульяновская область;
  • Челябинская область;
  • Забайкальский край;
  • Ярославская область;
  • город Москва;
  • город Санкт-Петербург;
  • Еврейская автономная область;
  • 86.

Узнать значение корректирующего коэффициент можно на сайте ФНС, указав в левом верхнем углу код субъекта (например, 50 – Московская область) и промотав страницу вниз до раздела «Особенности регионального законодательства». Льгота по численности сотрудников для кооперативов До 31 декабря 2020 года продлено действие преференции, позволяющей кооперативам и хозяйственным обществам применять ЕНВД при численности сотрудников свыше 100 человек.
Применять ЕНВД могут ИП и организации:

  • с численностью сотрудников не более 100 человек (кроме хозобществ и кооперативов);
  • если доля участия других организаций не более 25% (кроме обществ, уставной капитал которых сформирован за счет вкладов общественных организаций инвалидов).

Возможность не применять онлайн кассы До июля 2019 года законодателем был перенесен срок обязательного перехода на онлайн ККТ.

Коэффициент к2 для енвд на 2018 год

Власти запланировали повышение ЕНВД в 2018 году. Соответствующий проект Минэкономразвития опубликован на официальном портале проектов нормативно-правовых актов. Напомним, ЕНВД, часто применяемый представителями малого бизнеса, не повышался в течение двух лет.

Важно

Согласно проекту Минэкономразвития, ЕНВД должен увеличиться в 2018 году на величину инфляции — 3,9%. Повышение будет произведено путем увеличения коэффициента-дефлятора К1.

По данным Минэкономразвития, инфляция по итогам 2017 года должна составить 3,2%, на 2018 год прогнозируется 4% роста инфляции. В свою очередь, повышение К1 в 2018 году запланировано до величины 1,868, вместо действующего в 2017 году К1 1,798.

По словам представителя Минэкономразвития, новый размер К1 определен в соответствии с Налоговым кодексом, предполагающим ежегодный рост К1, в соответствии с уровнем инфляции прошлого года.

К2/k2 енвд всех регионов россии на 2017-2018 годы

Внимание

В качестве налоговой базы применяется вмененный доход, рассчитываемый в виде базовой доходности определенного вида деятельности, которая умножается на коэффициенты К1 и К2, а также на площадь помещения или количество работников. Коэффициент К1 — это повышающий коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно Минэкономразвития.

Коэффициент К2 — это понижающий коэффициент, который устанавливают местные органы власти. Налог ЕНВД поступает в местные бюджеты. Согласно статистике Федерального казначейства, за период с января по сентябрь 2017 года общий объем поступлений в бюджеты от ЕНВД составил 51,2 миллиарда рублей.

Согласно данным ФНС на начало 2017 года, эту налоговую систему применяют более двух миллионов ИП и юридических лиц. При этом по сравнению с 2016 годом, количество предпринимателей, применяющих ЕНВД, уменьшилось на 60 000.

С 1 января 2018 года для плательщиков енвд изменился к2

Место оказания услуг город Севастополь, являющийся городом федерального значения;

  • (ФП) физический показатель -площадь помещения для оказания данной услуги 190 квадратных метров;
  • БД — базовая доходность такого вида деятельности 1000 рублей /кв м в месяц;
  • К1=1,868;
  • К2=0;
  • (НС) — налоговая ставка 15%.

Рассчитаем ЕНВД за 1 квартал 2018 года (январь, февраль, март): ЕНВД = 1000 (БД) х 1,868 (К1) х 1 (К2) х 190 (ФП) х 3 = 1 064 760 х (НС) 15% = 159 714 рублей. Полученную расчетную сумму ЕНВД ИП вправе уменьшить на величину уплаченных в 1 квартале 2018 года взносов за себя и своих работников, но не более, чем 50%.

ИП оплатил в 1 квартале 2018 года обязательные страховые взносы в сумме 32000 рублей. Соответственно, ЕНВД к уплате составит 159 714 — 32000 = 127 714 рублей.

Коэффициенты для расчета енвд в 2018 году

Источник: http://dipna5.ru/koeffitsient-k2-dlya-envd-na-2018-god-tolyatti/

Базовая доходность ЕНВД в 2019 году

Коэффициент к2 для енвд на 2019 год тольятти

Согласно действующему законодательству РФ, базовая месячная доходность — это денежная сумма, которая соответствует условной доходности определенного вида предпринимательской деятельности на 1 единицу физического показателя. Сильно облегчить ведение ЕНВД и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис, чтобы минимизировать риски и экономить время.

В нашей сегодняшней публикации мы выясним, что такое базовая доходность ЕНВД, расскажем о том, как рассчитать базовую доходность. В нижней части этой страницы размещена таблица базовой доходности ЕНВД 2019 года по видам деятельности.

Базовая доходность и физический показатель ЕНВД

Базовая месячная доходность ИП считается условной, поскольку ее размер не зависит от реального заработка индивидуального предпринимателя.

Доходность ЕНВД назначается правительством для каждого вида предпринимательской деятельности, попадающего под действие данного налогового режима в расчете на 1 работника/1 кв.

метр торговой площади/1 посадочное место и других физических показателей, которые характеризуют каждый отдельный вид деятельности ИП.

Физический показатель ЕНВД — это совокупность вышеперечисленных единиц, которые участвуют в производстве (в предоставлении услуг).

Таким образом, и размер базовой доходности, и величина физического показателя для каждого вида предпринимательской деятельности ИП на ЕНВД будет отличаться.

Физический показатель для базовой доходности может быть численно равен количеству работников, площади помещения в «квадратах», числу посадочных мест.

Величина базового дохода при едином налоге на вмененный доход на 2018 год установлена статьей 346.29 Налогового кодекса РФ, в которой перечислены все виды деятельности базовой доходности ЕНВД.

Для удобства все виды предпринимательской деятельности, физические показатели и базовая доходность (в рублях) представлены в таблице в конце статьи.

Как рассчитать ЕНВД в 2019 году?

Для того чтобы рассчитать налог ЕНВД, необходимо воспользоваться специальной формулой. Одной из составляющих этой формулы является базовая доходность.

Рассмотрим подробнее формулу расчета налога ЕНВД.

ЕНВД = (БД X ФП X К1 X К2×15%), где: ЕНВД — величина налога в рублях (за один месяц);

БД — базовая доходность, установленная налоговым законодательством (по определённому виду деятельности);

ФП — физический показатель деятельности индивидуального предпринимателя (количество работников, площадь торгового помещения и прочее в зависимости от вида услуг, которые предоставляет ИП);

К1 — коэффициент-дефлятор, который устанавливается на год Правительством РФ;

К2 — корректирующий коэффициент, который утверждается по каждому виду услуг (органами местного самоуправления региона), сроком на 1 год и более;

15% — действующая ставка ЕНВД.

В 2019 год К1 для ЕНВД вырос до 1,915. Следовательно, налоговая нагрузка на предпринимателей, применяющих ЕНВД, в 2019 году увеличилась в части расчета и уплаты ЕНВД, которая зависит от К1.

К2 для ИП на ЕНВД в 2019 году может составлять от 0,005 до 1 пунктов (коэффициент К2 можно уточнить в налоговой инспекции). 

В связи с тем, что отчетность ИП на ЕНВД предоставляется поквартально, величина налога, рассчитанного по формуле, умножается на 3 месяца.

Таблица базовой доходности ЕНВД 2019 года

Таблица соотношения видов предпринимательской деятельности ИП с физическими показателями и базовой доходностью (статья 346.29 Налогового кодекса РФ):

Виды предпринимательской деятельности Физические показатели Базовая доходность в месяц (рублей)
1 2 3
Оказание бытовых услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500
Оказание ветеринарных услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 12 000
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) 50
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов 6 000
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Количество посадочных мест 1 500
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Площадь торгового зала (в квадратных метрах) 1 800
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров Количество торговых мест 9 000
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров Площадь торгового места (в квадратных метрах) 1 800
Развозная и разносная розничная торговля Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500
Реализация товаров с использованием торговых автоматов Количество торговых автоматов 4 500
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) 1 000
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах) 3 000
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах) 4 000
Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах) 5 000
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы 10 000
Оказание услуг по временному размещению и проживанию Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах) 1 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания 6 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах) 1 200
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков 10 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах) 1 000

Актуальные изменения в ЕНВД

Базовая доходность налога ЕВНД на 2019 год остается неизменной, но это не значит, что суммы, уплачиваемые ИП на ЕНВД в 2019 году, будут такими же и в 2018 году.

Это связано с тем, что в формуле расчета ЕНВД присутствуют изменяемые коэффициенты К1 и К2, а так же с тем, что региональным властям разрешено самим устанавливать ставку налога ЕНВД в пределах с 15% до 7,5%.

Соответственно, в разных регионах РФ ставка ЕНВД будет различна. Размер ее будет зависеть от того, какую именно ставку примут власти на местах.

Такими властями являются: 

  • представительные органы муниципальных районов;
  • представительные органы городских округов;
  • законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

В отличии от К1, который устанавливается на федеральном уровне, К2 разрешено устанавливать местным властям, но, как правило, он в большинстве регионов равен 1, т.е. на сумму ЕНВД не влияет. 

Определение К2 представлено в ст. 346.27 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) – это корректирующий коэффициент базовой доходности, который включает в себя учет различных особенностей ведения предпринимательства. К2 зависит от перечня оказываемых работ, услуг или продаваемых товаров, сезонности и режима работы, размера получаемых доходов и т.п.

В некоторых регионах К2 необходимо рассчитывать по формуле, утвержденной местными властями.

Уменьшение ЕНВД на фиксированные взносы

Напомним, с 01.01.2017 года ИП, имеющий наемных работников, вправе уменьшать ЕНВД на сумму уплаченных фиксированных взносов в фонды в пределах 50% от рассчитанного ЕНВД.

До 2017 года ИП на ЕНВД, применяющие наемный труд, уменьшали ЕНВД только на уплаченные взносы за наемных работников в пределах 50% от рассчитанного ЕНВД, на взносы уплаченные за самого ИП ЕНВД не уменьшался. В 2019 году правило уменьшения ЕНВД на страховые взносы продолжит свое действие.

НДС ДЛЯ ЕНВД В 2019 ГОДУ

Законом от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ определено, что предприниматели, применяющие ЕНВД, могут отчислять налог на добавленную стоимость по следующим основаниям:

  • ст. 161 НК РФ (налоговые агенты);
  • ст. 174.1 НК РФ (простое товарищество, совместная деятельности, инвестиционное товарищество, траст, концессия).

Изменения в ЕНВД с 2019 года: проект закона

Относительно данной системы налогообложения стоит отметить, что ЕНВД ранее собирались отменить с начала 2018 года.

 Однако, на рассмотрение в Госдуму внесен проект закона, которым действие ЕНВД должно быть продлено до 2021 года, но, к сожалению, не для всех видов деятельности.

Проектом закона предусмотрено оставить ЕНВД только для ИП, оказывающих услуги населению. Как будет на самом деле, покажет время.

Еще одним законопроектом предлагается внесение изменений в НК РФ (ст.346.27). Законопроект вводит новая формулировку понятия «розничная торговля для целей ЕНВД».

Если эта поправка будет принята, то в рамках ЕНВД нельзя будет реализовывать товары, подлежащие маркировке в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) правом Евразийского экономического союза средствами идентификации. Правительство РФ своим распоряжением № 792-р от 28.04.

2018 года утвердило Перечень товаров, которые необходимо маркировать в 2019 году. В этот список попадает ряд товаров широкого потребления – предметы одежды, обувь, духи и др. 

Источник: http://tbis.ru/nalogi/bazovaya-dohodnost-envd-v-2015-godu

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 в России на 2019 год

Коэффициент к2 для енвд на 2019 год тольятти
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 653-60-72 (доб. 692) (Москва)
+7 (812) 426-14-07 (доб.

610) (Санкт-Петербург)
+8 (800) 500-27-29 (доб. 926) (Россия)

Это быстро и бесплатно!

Использование в своем деле налогового плана ЕНВД обязывает подключать к финдокументации корректирующий коэффициент в расчетах базовой доходности или К2 по терминологии.

Выводить отдельно его не нужно, он имеет твердое значение, однако не для всей страны в целом, а для каждого региона отдельно.

Поэтому подбирать его необходимо правильно, пользуясь специальной таблицей актуальных коэффициентов.

В чем основной смысл к2?

Налогообложение предпринимательской деятельности в России включает много различных статей, как в любом крупном государстве.

Отчетность по каждой из них отдельно, расчеты, оформление занимают огромное количество времени, а для небольшого бизнеса — и средств, несоразмерных с вложением.

На помощь малому предпринимательству был создан ЕНВД, использующий региональный коэффициент базовой доходности – единый налог, объединяющий сразу несколько направлений деятельности.

Воспользоваться им могут не все бизнес-сферы, но если предприятие не входит в ограничительный список ст. 346 (26) НК РФ, то ЕНВД полностью доступно для облегчения налоговой нагрузки. В чем его основа:

  • налог накладывается не на реальный доход, а на предполагаемый «вмененный», спрогнозированный прежде;
  • схема позволяет охватывать не все юридическое лицо, а только отдельные его линии деятельности;
  • каждый регион вправе принимать свой корректирующий коэффициент К2 для ЕНВД на определенный срок.

Таким образом, К2 – это уточняющий инструмент для расчета налога, включающий особенности развития конкретной деятельности на взятой местности.

На него влияют такие узкие факторы, как:

  • перечень оказываемых услуг, работ, поставляемых товаров;
  • смена сезонов;
  • полезная площадь вспомогательных элементов рекламы, информирования (табло);
  • автопарк, транспортная база, территория, используемая для рекламирования;
  • плотность населения;
  • и прочее.

Применение значения на деле

Свой корректирующий коэффициент базовой доходности К2 имеет каждый РФ-регион, каждый крупный город, район-муниципалитет, но его нет в Москве, где он отменен с 2014-го.

Срок действия К2 власти вольны ограничивать по своему усмотрению (не меньше года), а также не ставить вовсе (бессрочный). Поэтому актуальные сведения нужно уточнять.

Если где-то местный показатель не утвержден, использовать следует общий К2 для ЕНВД по ст. 346 (29) НК РФ.

Бывает, что новые значения уже определены, но еще не введены в действие официально. Тогда допускается воспользоваться прошлогодними значениями, это будет законно.

Узнать все о ЕНДВ и К2 на правовом уровне позволит специальная глава НК РФ за номером 26/3, полностью посвященная вопросу.

Страница официального сайта ФНС, посвященная ЕНВД для 77 региона (Москвы) https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/envd/#title18. В конце статьи приведены ссылки на страницы всех регионов.

Отдельный расчет корректирующего коэффициента К2 может потребоваться тогда, когда регион поделил свое значение на несколько подгрупп.

Для получения рабочего результата достаточно перемножить между собой все предлагаемые подкоэффициенты, а итог округлить до тысячной (например, вместо 0,00467 – 0,005). Это и будет действительный К2. Следует помнить, что КК не может быть меньше 0,005 и больше единицы.

При работе с несколькими регионами за основу следует брать тот, куда бизнес привязан в качестве налогоплательщика.

Полный список действующих К2 по регионам

В расчете и заполнении декларации ЕНДВ корректирующий коэффициент К2 – это строчка-60, подраздел-2, форма-11522016:КНД. Узнать текущее значение этого показателя позволяет:

  • официальный веб-портал ФНС;
  • телефонный звонок в местную НС;
  • сайты администраций, муниципалитетов (иногда);
  • непосредственно эта статья с нижеследующим перечнем.

На данный момент ниже находится полный перечень уточняющих значений К2 на 2019 год для всей России по регионам. Воспользоваться им просто.

Как и где взять К2 для расчета налога для предприятия в конкретном случае:

  1. Выбрать нужную область, кликнуть соответствующий пункт.
  2. Выбрать конкретное муницобразование.
  3. Скачать или перейти на нормативный акт по этой местности.
  4. Выбрать вид работ в открывшемся документе.
  5. Сверить перечисленные условия и определить К2-коэффициент.

Теперь дело за малым – подставить компонент в декларацию ЕНДВ и посчитать причитающийся налог.

  1. Республика Адыгея;
  2. Республика Башкортостан;
  3. Республика Бурятия;
  4. Республика Алтай;
  5. Республика Дагестан;
  6. Республика Ингушетия;
  7. Кабардино-Балкарская Республика;
  8. Республика Калмыкия;
  9. Карачаево-Черкесская Республика;
  10. Республика Карелия;
  11. Республика Коми;
  12. Республика Марий Эл;
  13. Республика Мордовия;
  14. Республика Саха (Якутия);
  15. Республика Северная Осетия-Алания;
  16. Республика Татарстан;
  17. Республика Тыва;
  18. Удмуртская Республика;
  19. Республика Хакасия;
  20. Чеченская Республика;
  21. Чувашская Республика;
  22. Алтайский край;
  23. Краснодарский край;
  24. Красноярский край;
  25. Приморский край;
  26. Ставропольский край;
  27. Хабаровский край;
  28. Амурская область;
  29. Архангельская область и Ненецкий АО;
  30. Астраханская область;
  31. Белгородская область;
  32. Брянская область;
  33. Владимирская область;
  34. Волгоградская область;
  35. Вологодская область;
  36. Воронежская область;
  37. Ивановская область;
  38. Иркутская область;
  39. Калининградская область;
  40. Калужская область;
  41. Камчатский край;
  42. Кемеровская область;
  43. Кировская область;
  44. Костромская область;
  45. Курганская область;
  46. Курская область;
  47. Ленинградская область;
  48. Липецкая область;
  49. Магаданская область;
  50. Московская область;
  51. Мурманская область;
  52. Нижегородская область;
  53. Новгородская область;
  54. Новосибирская область;
  55. Омская область;
  56. Оренбургская область;
  57. Орловская область;
  58. Пензенская область;
  59. Пермский край;
  60. Псковская область;
  61. Ростовская область;
  62. Рязанская область;
  63. Самарская область;
  64. Саратовская область;
  65. Сахалинская область;
  66. Свердловская область;
  67. Смоленская область;
  68. Тамбовская область;
  69. Тверская область;
  70. Томская область;
  71. Тульская область;
  72. Тюменская область;
  73. Ульяновская область;
  74. Челябинская область;
  75. Забайкальский край;
  76. Ярославская область;
  77. город Москва;
  78. город Санкт-Петербург;
  79. Еврейская автономная область;
  80. Ханты-Мансийский автономный округ — Югра;
  81. Чукотский АО;
  82. Ямало-Ненецкий АО;
  83. Республика Крым;
  84. город Севастополь;

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – заполните форму ниже или позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 (доб. 692) (Москва)
+7 (812) 426-14-07 (доб. 610) (Санкт-Петербург)
+8 (800) 500-27-29 (доб. 926) (Россия)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://ImeyuPravo.com/finansi/korrektiruyushhij-koeffitsient-bazovoj-dohodnosti-k2-v-rossii.html

Юр-Защита
Добавить комментарий